Аванс: это что такое простыми словами

По закону работникам должна выдаваться не только зарплата, но и аванс. Такое требование должно соблюдаться всеми работодателями, иначе предусмотрена ответственность. Что такое аванс и каков есть размер, рассказано в статье.

Общая информация

Что такое аванс? Этого термина нет в законе, он стал употребляться между людьми в повседневной речи. Но в ст. 136 ТК РФ сказано, что зарплата выдается не реже чем каждые полмесяца. Что такое аванс в понимании людей? Это зарплата за первую часть месяца. Сначала сотруднику предоставляется оплата за 1-ю половину, а потом за вторую.

Правила выплаты зарплаты необходимо указать в локальных документах предприятия. Данные нюансы могут содержаться:

1. В правилах трудового распорядка.
2. Коллективном договоре.
3. Трудовом договоре.

Что такое аванс у работодателей? Они называют так часть зарплаты, которая выдается персоналу каждый месяц. В законе указано только то, что доход должен выдаваться не меньше 2 раз, но больше разрешено. Поэтому выплат может быть и несколько. В этом и заключается суть аванса. Работодатели должны придерживаться правил, установленных законом, чтобы не платить штрафы за их нарушение.

Сроки

В ст. 136 ТК РФ с 3.10.2016 г. действуют изменения относительно выплаты.

Дата предоставления дохода утверждается на основе правил внутреннего трудового распорядка, коллективного договора или трудового договора не позже 15 дней с момента окончания периода, за который она начисляется.

Получается, что вторая часть (весь расчет) выдается не позже 15-го числа следующего месяца. К примеру, доход за сентябрь полностью выдается до 15 октября.

Но это является окончательным расчетом, а ведь требуется еще и аванс предоставлять. Поэтому его выплачивают не позже последнего числа месяца. К примеру, за сентябрь половину дохода выдают до 30 сентября. Между 2 видами выплат должно быть около 15 дней.

Дата

Конкретное число аванса и зарплаты законом не определено, установлены только предельные сроки. А дата утверждается организацией. Желательно устанавливать сроки на основе мнения контролирующих органов и судебной практики. Сотрудники Роструда советуют выбирать днем аванса середину месяца – 15-е или 16-е число.

Если выплата будет назначена на 25-е число, то это не считается нарушением. Ведь в данной ситуации вся зарплата выдается не позже 10-го числа следующего месяца, что соответствует нормам закона. Важно, чтобы сроки были утверждены внутренней документацией.

Размер

Каким должен быть аванс по заработной плате? По ст. 423 ТК РФ по сей день используются нормальные документы СССР, если они не противоречат закону. Поэтому действует постановление Совета министров № 566 от 23.05.1957 г., утверждающее порядок и выплату зарплаты за 1-ю половину месяца.

В этом документе указано, что размер аванса не должен быть менее тарифной ставки сотрудника за отработанный период.

Поэтому работодатель должен учитывать постановление и время, в течение которого человек выполнял свои трудовые функции. Нормы постановления применяются и сейчас, что подтверждено Письмом Роструда № 1557-6.

В письме Минздравсоцразвития сказано о выдаче дохода примерно в одинаковом размере.

Обычно на предприятиях устанавливается процент аванса — 40 или 50 % зарплаты. Для удобства начисления составляют табели. При назначении суммы учитываются доплаты, надбавки за объемы работ, совмещение, замещение. Но на нее не влияют премии и вознаграждения, ведь результаты деятельности обычно ясны по результатам месяца.

Почему действует выплата в 40 %?

Кем установлен этот показатель? В ТК РФ не указывается точный размер аванса, хотя большинство предприятий работает именно по 40 %. Рассчитывается это следующим образом. Оклад составляет 100 %, из него вычитывают НДФЛ 13 %, получается 87 %. Половина показателя 43,5 % округляется до 40 %.

Установка меньшего размера выплаты является нарушением закона – ст. 136 ТК РФ. Если не хочется рисковать, сумма должна устанавливаться по результатам расчетов, а не фиксированным процентом.

Выдача

Предоставление этого дохода оформляют по таким же документам, что и весь расчет. Список документов, которые требуется составить, определяется в зависимости от того, каким методом выдается аванс:

1. Наличными.
2. Переводом на счет.

Выдача аванса наличными оформляется с помощью ведомости № Т-53 и расходными ордерами № КО-2. Поскольку он предоставляется за неполный месяц, составлять расчетную ведомость по Т-49 не требуется. Она применяется при удержаниях, начислениях, выплатах за весь месяц. С переводом средств на карты сотрудников в платежном поручении обозначается назначение платежа.

Как начисляется зарплата и аванс?

Доход предоставляется по следующей инструкции:

1. Бухгалтер изучает документацию по начислению зарплаты. Обычно для этого используется табель учета времени, служебные записки, подтверждения законного отсутствия.
2. Сотрудником устанавливается сумма зарплаты, величина надбавки, происходит расчет удержаний.
3. Сведения о размерах оплаты каждому работнику предоставляются специалисту, который отвечает за движение средств. Им отправляется заказ средств в кассу или выписываются распоряжения банку на перечисление требуемой суммы.
4. С наступлением дня аванса сумма предоставляется работникам под подпись.
5. В момент выдачи зарплаты сотрудники получают остатки, а бухгалтером выполняются отчисления в фонды и ФНС.
6. Сотрудник получается расчетный лист.

Такие правила действуют на каждом предприятии. Занимается этим бухгалтер, а также другие специалисты данной сферы. Они отвечают за своевременность выплат доходов всем сотрудникам.

Наличными

По закону работники могут получить средства за свой труд по любой удобной схеме, включая оплату наличными. Наниматель не должен отказывать в этом и принуждать к выдаче зарплаты, как всем. Это является нарушением.

Зарплата предоставляется по месту выполнения должностных обязанностей или передается в банк по заявлению служащего по правилам, указанным в трудовом или коллективном договоре.

Обязательно должны учитываться права работодателя и сотрудника при выборе метода выплаты дохода. Служащий не должен иметь сложностей в получении средств.

На банковский счет средства перечисляются лишь с письменным заявлением сотрудника, а если разрешения нет, значит, выбрана наличная форма.

Выдается аванс при наличном способе в бухгалтерии предприятия специалистом, который отвечает за эту сферу. Сотрудник должен расписаться за получение средств. При переводе денег на счет воспользоваться деньгами можно при обращении в банк со своими документами. Сейчас большинство компаний переводит средства сотрудникам на банковские карты, что очень удобно для обеих сторон.

Ответственность за просрочку

За нарушение сроков выплаты заработной платы и прочих сумм, которые положено выдавать сотруднику, работодателей привлекают к уголовной или административной ответственности по ст. 142 ТК РФ.

Ведь это является нарушением прав человека. Если предприятие не выдает аванс, то это административное правонарушение. По ст. 5.

27 КоАП при повторном совершении данного действия происходит дисквалификация на некоторое время.

К нарушениям относят:

1. Невыплата дохода.
2. Размер определен произвольно.
3. Предоставляется не всем работникам.
4. Внутренний распорядок предусматривает выплату 1 раз в месяц.

По ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы:

1. 50 тыс. рублей – для юридических лиц.
2. До 5 тыс. рублей – для должностных и ИП.

Важные нюансы

Есть некоторые нюансы относительно выдачи аванса. Например, многих интересует, удерживается ли с этого дохода 13 %. Процент не высчитывается, это выполняется при выплате остатка суммы за полный месяц.

Ведь работник не может точно определить, будет ли он работать весь период или оформит больничный, отгул.

При незапланированных пропусках размер аванса переплачивается, поэтому будет переплачен и налог, отчисляемый государству.

Бывает ли переплата по этому доходу? Такое случается при расчете в фиксированной сумме, а не в проценте. К примеру, сотрудник вышел на больничный 10-го числа, а работать стал с крайним днем месяца. У него будет долг перед предприятием за выданный аванс.

Происходит ли удержание алиментов? По закону эти выплаты взимают одной суммой с зарплаты. Ведь весь доход зависит от отработанного периода.

Выдаются ли расчетные листки? Этот вопрос возникает у многих. По ст. 136 ТК РФ эти документы выдаются 1 раз в месяц с выдачей основного дохода по результатам 2-й половины месяца. Получается, что листки предоставляются с перечислением зарплаты.

Хоть в законе нет четкого определения аванса, все же правила выдачи зарплаты зафиксированы. Их должны придерживаться все работодатели, иначе за нарушение предусмотрена ответственность.

Источник: https://www.syl.ru/article/363770/avans-chto-takoe-ego-sut-i-razmer

Аванс — это… (суть аванса, отличие от других выплат)

Аванс – это определенная сумма денег или ценный товар, которые передаются или перечисляются от одной стороны другой, при наличии заключенного договора сотрудничества, за некоторое время до старта выполнения указанных обязательств.

Иными словами, авансом зовется денежная величина, которую, например, работодатель платить своему сотруднику до начала его рабочей деятельности.

Стоит сразу сказать, что определения слова «аванс» в Трудовом кодексе Российской Федерации не существует. В содержании 136 статьи указано только то, что работодатель обязан выплачивать зарплату каждые две недели.

Из этого можно сделать вывод, что аванс является частью заработной платы, которая начисляется все время в первой половине проработанного месяца. Структура начисления аванса обязана быть подробно описана в уставной документации предприятия (трудовой договор, коллективное соглашение и т.д.).

Минимальный размер оплаты труда

В Российской Федерации установлена фиксированная минимальная величина заработной платы. Регулируется она на федеральном уровне в государственных документах. Данная минимальная величина характеризуется таким образом, что любой заработок не может быть ниже установленной суммы. Если заработная плата сотрудника будет ниже минимальной величины, то это прямое нарушение законодательства.

Но не нужно путать минимальную величину заработка и прожиточный минимум.

Прожиточный минимум – это конкретная денежная сумма, которая устанавливается на федеральном уровне для каждого региона страны индивидуально, согласно первичным потребностям того или иного слоя населения (взрослый человек, ребенок, пенсионер и т.д.). Он дает возможность властям дать оценку качества жизни населения в том или ином регионе, а также именно этот показатель является основным при вычислении минимальной величины заработной платы.

Каждая область России имеет собственную минимальную прожиточную величину, которая устанавливается, как правило, каждые три месяца. А вот минимальная величина заработной платы устанавливается ежегодно и обычно отличается от прожиточного минимума.

Порядок начисления заработной платы

В октябре 2016 года Трудовой кодекс Российской Федерации претерпел несколько поправок, которые касаются начисления заработной платы.

По установленным поправкам, временной промежуток начисления зарплаты обязан прописываться в уставной документации предприятия.

Получается, что, к примеру, заработная плата за август обязана прийти не позже 15 сентября. Аванс должен быть перечислен не позже последнего дня нынешнего календарного месяца (не позже 31 августа). Получается, что перечисление аванса контролируется и регулируется на законодательном уровне.

Дата получения аванса

Конкретной даты для перечисления заработной платы, в которую входит аванс, закон Российской Федерации не предусматривает. Трудовой кодекс описывает исключительно временные интервалы касательно денежных выплат, а конкретные даты определяются фирмами и предприятиями в индивидуальном порядке.

Но специалисты по труду российских граждан дают рекомендации по выплате авансовых начислений работодателям в том плане, чтобы производить эти выплаты в середине месяца, поскольку перечисление аванса ближе к концу календарного месяца будет являться нарушением прав сотрудника и несколько статей из Трудового кодекса. При случае, когда работник начал работать в самом начале месяца, то аванс он получит уже по истечению 15-ти дней, что противоречит Трудовому кодексу.

Но не нужно путать конкретное число и интервал для перечисления аванса. Определенные предприятия, к примеру, назначают интервал для выплаты аванса с 20 по 25 число, а для зарплаты – с 5 по 10 число месяца.

Министерство по труду считает подобные сроки для перечисления неверными, потому что при конкретных обстоятельствах промежуток между начислениями может быть больше 15-ти дней, и дает рекомендации по установке более точных сроков.

В случаях, когда день выплат аванса выпадает на выходной день или на праздник, то перечисление должно быть заранее.

Как было сказано выше, Трудовой кодекс не дает конкретного определения авансу, но там описываются основные правила по организации выплат, которые были приняты еще в период расцвета советской власти. Эти правила действуют и сегодня, не противоречив Трудовому законодательству.

Там указывается, что величина заработной платы, которая была получена в начале месяца (до 15-го числа), насчитывается по пунктам трудового соглашения с организацией и с профсоюзом. Она должна быть указана в коллективном соглашении работника и работодателя.

Сумма аванса

Сумма аванса не может быть меньше ставки по рабочему тарифу сотрудника, который основывается на количестве отработанных дней. Получается, что работник получает не процентное соотношение от всего личного заработка, а только ту сумму, которая ему была начислена за рабочие дни.

Стоит учесть то, что аванс является только частью зарплаты (обычно, меньше ее половины). Получается, что при расчете аванса берутся во внимание исключительно надбавочные выплаты (за переработку, вредные условия труда, дополнительный объем работ и т.д.).

Но мотивирующие выплаты в процессе расчета аванса не рассматриваются, потому что они начисляются только после оценки полного рабочего месяца работника. Аванс не должен составлять менее 40% от фиксированной окладной части.

Отдел бухгалтерии до последних чисел месяца не перечисляет никаких выплат.

Только после выдачи авансовой части реализуется некая задолженность, постоянно погашающаяся в момент перечисления зарплаты работнику.

На авансовую часть не выдается расчетная документация. Она выдается исключительно на зарплату работника под конец месяца и не учитывается при налоговых вычетах.

Аванс перечисляется работнику в виде наличных денежных средств и в виде безналичных зачислений на счет в банке. При оплате аванса наличными деньгами работодатель должен заполнить ведомость платежа по форме Т-53 или же кассовый ордер по форме КО-2. В случае, если аванс будет перечисляться на счет в банке, то необходимо указатель характер платежной операции.

Стоит сказать, что с авансовой части не взимается подоходный налог. Взимание этого налога происходит лишь с зарплаты, которая начисляется в конце месяца, и со всех премий, компенсаций и т.д. Помимо заработной платы, налог взимается и с медицинской страховки.

Социальные выплаты

Основываясь на том, сколько денег было перечислено работнику в виде зарплаты, предприятие обязано высчитать и перечислить из личных денежных средств установленные социальные выплаты:

1. 22% от заработка в Пенсионный фонд;
2. 5.1% от заработка в фонд обязательного медицинского страхования;
3. перечисление в фонд социального страхования от возможных травм (величина перечисляемого % устанавливается, основываясь на области рабочей деятельности).

Задаток

Аванс ни в коем случае не нужно путать с задатком, поскольку эти определения совершенно разные по природе и характеристикам, но имеют некоторые схожие признаки.

Задаток – это некая денежная сумма, выдающаяся от одного участника договора другому. Данная манипуляция совершается как достоверность при заключении договоров с последующим обязательством их выполнения.

Сущность задатка описывается в 380 статье Гражданского кодекса Российской Федерации.

Величина задатка может использоваться как штраф при неисполнении обязательств одной из сторон договоренности. Гражданский кодекс Российской Федерации описывает штрафы в статье 381:

• в случае, когда сторона, которая выдала задаток, не выполняет договоренность, то этот задаток не возвращается;
• в случае, когда договоренность не исполняется стороны, получившей задаток, то этот задаток возвращается в размере, умноженном на два.

Главное отличие аванса от задатка состоит в том, что он не обязует стороны договоренности исполнять все соглашения. В любой момент сторона договора может перестать сотрудничать с другой стороной, и тогда величина аванса должна вернуться в полноценном объеме.

Стоит сказать, что договоренность, по которой происходит процедура перечисления авансовой части, заключается в устной форме, а задаток обязательно регистрируется письменно.

Сегодня в Российской Федерации решение о применении задатка применяется крайне редко. Он, в большинстве случаев, используется при заключении сделок, которые касаются покупки или продажи недвижимости, или сопровождают большие сделки между бизнесменами.

При выплате аванса существуют некоторые особенности, которые обязаны помнить и работники и работодатели. По словам представителей Роструда, когда работник пребывает в отпуске или не выходит на работы по каким-либо другим обстоятельствам, начисление аванса происходит, учитывая отработанные дни до ухода сотрудника в отпуск и т.д.

Получается, что аванс перечислится сотруднику, даже если он проработал хотя бы один день до середины месяца, но в случае, когда до 15-го числа работник не выходит на рабочее место, то и аванс ему не зачисляется.

Выплата авансовой части сегодня является обязательным условием при устройстве на работу. Даже если работник не хочет чтобы ему выплачивали аванс, то работник не имеет права не выплачивать ему аванс. Данный факт будет противоречить Трудовому кодексу Российской Федерации.

Ваш репост и оценка статьи:

Источник: https://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/avans.html

Что такое авансовый платеж при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны по окончании отчетного периода перечислять налоговой инспекции авансовые платежи.

К отчетным периодам относятся: первый квартал, шесть и девять месяцев календарного года. Важно обратить внимание, что при расчетах авансовых платежей учитываются ранее перечисленные средства.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое авансовый платеж при УСН и обсудить особенности расчетов.

Организации и ИП, применяющие УСН, должны в течение года уплачивать авансовые платежи по УСН

Авансовый платеж на УСН: суть понятия

При расчетах всех обязательных платежей, имеющих длительный период, необходимо учитывать авансирование.

Необходимость в авансовых взносах объясняется тем, что при однократных выплатах в течение года, государственные органы будут испытывать сложности с распределением бюджета.

Из этого можно сделать вывод, что разделение общей суммы налоговых выплат на несколько квартальных взносов гарантирует равномерное наполнение бюджета страны.

Триста сорок шестая статья Налогового законодательства регламентирует авансовые взносы по упрощенной системе расчета налогов. Многие люди, сталкивающиеся с термином «аванс», ассоциируют это слово с зарплатой. В случае с зарплатой, работнику в начале месяца выдается определенная часть денежных средств.

В случае с налогообложением по системе УСН, величина выплат определяется установленными показателями.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Также нужно отметить, что при расчетах величины взносов для частных предпринимателей и юридических лиц используются общие формулы. Единственным отличием является тот факт, что индивидуальные предприниматели могут использовать страховые вычеты и налоговые льготы.

Сроки выплаты

Как мы уже говорили выше, каждый субъект предпринимательства, работающий по системе УСН, обязан перечислять авансовый платеж налоговой службе по окончании отчетного периода.

В течение одного календарного года, предприниматель обязан внести три авансовых платежа (по одному за каждый квартал).

По окончании последнего квартала, предприниматель рассчитывает размер годового взноса с учетом уже перечисленных денежных средств.

Важно отметить, что органами контроля установлен определенный срок для перечисления аванса.

В отношении предпринимателей, нарушивших данный порядок, назначаются штрафные санкции. В две тысячи восемнадцатом году, предпринимателям необходимо перечислять авансы в следующие сроки:

1. За первый квартал – до двадцать пятого апреля.
2. За полугодие (второй квартал) – до двадцать пятого июля.
3. За девять месяцев (третий квартал) – до двадцать пятого октября.

Оставшуюся в сумму за календарный год необходимо передать до тридцатого апреля две тысячи девятнадцатого года.

Юридические лица должны закрыть долги по налогам до первого апреля две тысячи девятнадцатого года.

Важно отметить, что если вышеуказанные даты выпадают на выходной день, то срок, предоставляющийся для внесения авансового платежа, продлевается до ближайшего рабочего дня.

Алгоритм расчета этих платежей зависит от того, какой объект налогообложения выбрал плательщик

Особенности расчета УСН

Использование упрощенной системы позволяет снизить денежную нагрузку на субъект предпринимательства. Помимо этого, упрощается сам процесс составления бухгалтерских расчетов.

Многие специалисты рекомендуют новичкам в мире бизнеса, желающим сэкономить на найме постоянного бухгалтера, воспользоваться услугами аутсорсинговых фирм.

Также следует сказать, что упрощенная система налогообложения включает в себя два отдельных метода расчета налогов, различающихся объектом налогооблагаемой базы. В каждом случае, при составлении вычислений используются разные формулы.

Усн доходы

само название этого режима говорит о том, что в качестве объекта налогооблагаемой базы используется вся выручка, полученная предпринимателем за конкретный временной отрезок. главным отличием этой системы является тот факт, что все расчеты налоговых выплат осуществляются на основе документов, подтверждающих общий объем полученных средств.

для того чтобы рассчитать общую сумму выплат, необходимо умножить размер выручки, полученной за квартал на ставку, установленную для этого режима. размер ставки варьируется от одного до шести процентов.

для того чтобы узнать точный размер ставки для конкретного региона, необходимо посетить официальную страницу фнс. сумму, подлежащую налогообложению можно уменьшить, благодаря различным льготам и социальным вычетам.

ознакомиться с этими правилами можно изучив триста сорок шестую статью налогового кодекса. снизить размер налоговых выплат можно при помощи:

1. регулярных взносов в различные фонды.
2. за счет социальных выплат.
3. за счет торгового сбора (данная льгота действует только для предпринимателей, работающих в москве).

с помощью вычетов, перечисленных в первом и втором пункте, можно уменьшить налогооблагаемую базу до пятидесяти процентов от изначальной суммы.

важно отметить, что полноценно использовать эту льготу могут лишь те предприниматели, у которых отсутствуют наемные сотрудники.

в этом случае, субъекты предпринимательства перечисляют деньги во внебюджетные организации лишь за себя. перечисленные взносы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.

составление расчетов за первый квартал календарного года не составляет трудностей. выполнив все вышеперечисленные действия, предприниматель может узнать размер первого авансового платежа. при составлении расчетов за следующие кварталы, от получившейся суммы необходимо отнять размер внесенных взносов.

«выручка * ставка налогообложения – вычет – взносы, осуществленные в течение года = сумма авансового платежа».

для того чтобы лучше понимать методику составления вычислений, необходимо рассмотреть небольшой практический пример. представим частного предпринимателя, который в течение трех месяцев получил доход в размере ста тысяч рублей. размер тарифной ставки в регионе, где действует ип, установлен в виде пяти процентов от суммы дохода.

общий объем страховых взносов за этот период составляет одну тысячу рублей. для того чтобы узнать размер авансовых платежей, необходимо умножить размер выручки на пять процентов. от полученной суммы нужно отнять пятьдесят процентов (страховой вычет).

по окончании данных расчетов мы узнаем, что размер первого авансового платежа составит две с половиной тысячи рублей.

авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по усн — по итогам года

усн доходы за минусом расходов

авансовый платеж – это своеобразная предоплата, которая вносится по окончании каждого квартала. в конце года из общей суммы налога вычитается общий размер ранее внесенных взносов.

способ расчета величины авансовых выплат при упрощенной системе, где в качестве объекта налога используется прибыль за минусом расходов, практически не отличается от методики, приведенной выше.

перед тем как приступить к расчетам, необходимо найти разницу между полученным доходом и текущими затратами на бизнес. полученная сумма является налогооблагаемой базой.

далее необходимо узнать размер тарифной ставки. как правило, данный показатель варьируется от трех до пятнадцати процентов в зависимости от региона. при отсутствии налоговых льгот используется следующая формула:

«(выручка – затраты) * тарифная ставка – внесенные авансы».

в том случае, когда расход предпринимателя превышает общий размер полученного дохода, то размер налогооблагаемой базы приравнивается к одному проценту от прибыли. важно отметить, что данное правило распространяется лишь на целый налоговый период, а не на авансовые платежи.

это означает, что при наличии регулярных убытков, предприниматель может не делать ежеквартальные взносы. в качестве примера составления расчетов возьмем юридическое лицо, которое в течение девяти месяцев получило доход в размере восьмисот тысяч рублей.

расходы за этот временной промежуток составили пятьсот тысяч рублей, а величина тарифной ставки установлена в объеме десяти процентов от чистой прибыли. общий размер ранее внесенных авансов составляет десять тысяч рублей.

используя вышеуказанную формулу для проведения расчетов можно получить результат, равный двадцати тысячам рублей, что является суммой аванса за третий квартал.

уменьшение налога на страховые взносы

Предприниматель, регулярно вносящий взносы во внебюджетные фонды, имеет право снизить размер налогооблагаемой базы. Данное право предоставляется только тем субъектам предпринимательства, что используют упрощенный налоговый режим. К категории страховых взносов можно отнести перечисления в виде одного процента от выручки, размер которой превышает триста тысяч рублей.

Субъекты предпринимательства, использующие упрощенный режим «доходы», имеют право уменьшить размер авансовых платежей на сумму страховых взносов, внесенных за личный состав. При отсутствии наемных тружеников, предприниматель может снизить размер аванса на общий размер страхового взноса за себя. В этом случае разрешается уменьшение аванса вплоть до нуля.

Для того чтобы лучше понимать данное правило, рассмотрим простой пример. В течение первого квартала выручка ИП составила девяносто тысяч рублей. Размер страховых взносов в Пенсионный Фонд и соцстрах составил шесть тысяч рублей.

Здесь нужно отметить, что данное правило действует только в отношении тех ИП, что не имеют наемных работников.

За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени

При наличии наемных тружеников, ИП может использовать страховые вычеты лишь в размере пятидесяти процентов от прибыли. Представим фирму, доход которой составил девяносто тысяч рублей. Размер страховых взносов в данном квартале составляет шестнадцать тысяч рублей.

Размер авансового платежа без учета вычетов составляет пять тысяч четыреста рублей. В данном случае предприниматель имеет возможность снизить данную сумму на пятьдесят процентов.

Нужно отметить, что при составлении расчетов необходимо учитывать только те отчисления, что были сделаны в данном квартале.

Порядок использование налоговых вычетов при системе «доходы за минусом затрат» значительно отличается от вышеописанной процедуры. В этом случае, все страховые взносы включаются в статью расходов за отчетный период, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы.

В качестве примера рассмотрим деятельность фирмы, получившей прибыль в размере восьмисот тысяч рублей за первый квартал. Затраты этой компании за этот временной отрезок составили пятьсот тысяч рублей. Размер страховых взносов составляет десять тысяч рублей. Эту сумму необходимо прибавить к статье текущих затрат.

После этого необходимо вычесть из общего объема выручки все расходы за отчетный период. Получившуюся сумму нужно разделить на пятнадцать процентов (тарифная ставка).

Важно отметить, что к статье расходов причисляются взносы, сделанные как за себя, так и за наемных работников. Данные платежи полностью прибавляются к сумме расходов. Это означает, что в рассматриваемом случае не действует правило, обязующее предпринимателя вычитать лишь пятьдесят процентов от налогооблагаемой базы.

Последствия при опоздании с оплатой авансовых платежей по УСН

Согласно правилам, приведенным в триста сорок шестой статье Налогового Кодекса, каждый предприниматель, работающий по упрощенной системе, обязан вносить авансовые платежи до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным.

Данное правило действует в отношении каждого субъекта предпринимательства, использующего УСН, независимо от объекта, облагаемого налогами. Также необходимо отметить, что в случае с УСН отсутствует необходимость в подаче промежуточных отчетов.

Это означает, что бизнесмен обязуется предоставить налоговой службе лишь годовой отчет в виде налоговой декларации.

Поскольку авансовые платежи не являются окончательным расчетом, то органы контроля не могут назначить штрафные санкции. Единственным наказанием, которое можно использовать при нарушении установленного порядка, является начисление пени.

Сумма штрафа в отношении частных предпринимателей устанавливается в размере 1/300 от ставки Центрального Банка. В отношении юридических лиц применяется этот же вид штрафных санкций.

Однако в данном случае, после одного месяца просрочки сумма пени увеличивается до 1/150, от ставки, установленной Центробанком.

Отчётными периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года

Выводы (+ видео)

Авансовые платежи по налогу рассчитываются при помощи методов, что применяются при вычислении итоговой выплаты. Для того чтобы определить размер авансового платежа, необходимо вычислить общий объем налогооблагаемой базы.

Помимо этого, необходимо учитывать ранее внесенные средства и имеющиеся льготы.

Для того чтобы снизить риск, связанный с начислением штрафов, начинающим предпринимателям рекомендуется нанять опытного бухгалтера или обратиться в аутсорсинговую компанию.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/terminologiya/avansovyj-platezh-chto-eto-takoe.html

Что такое аванс — в чем отличие от задатка, какой процент зарплаты составляет аванс и где он еще применяется

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Многих людей интересует, что такое аванс, где и как используется этот термин.

Это может быть аванс при заключении договора о покупке недвижимости или аванс заработной платы.

Действительно, понятие «аванс» применяется достаточно широко, оно образовано от французского слова avancer, что означает – продвигать вперед.

Аванс — это сколько процентов от зарплаты?

Наиболее часто мы встречаем это слово в сочетании с термином заработная плата.

В современном трудовом кодексе определение аванса не даётся, но принято считать, что аванс – это зарплата за первую половину месяца.

То, как именно аванс должен рассчитываться работодателем, и в каких числах он должен выдаваться, указывается в коллективном договоре предприятия, или трудовом соглашении.

Правила авансовых выплат сохранились ещё со времён СССР, но действуют и сегодня.

Величина авансовой выплаты не должна оказаться меньше тарифной ставки за отработанный сотрудником период. Можно сказать, что аванс – это не проценты от заработной платы, а оплата за уже отработанный период.

Он, по утверждению Минтруда, является меньшей частью заработной платы, и учитывает все надбавки, например:

1. за совмещение должностей;
2. работу в сложных условиях труда;
3. подмену отсутствующего работника.

А вот стимулирующие надбавки при начислении аванса не учитываются, так как рассчитываются с учётом работы сотрудника за весь месяц.

Если всё же требуется уточнить, аванс от зарплаты сколько составляет процентов, ответ будет таким: не меньше 40% от основного оклада сотрудника.

Ещё одно определение аванса тесно связано с предыдущим, это компенсация расходов, выдаваемая сотруднику работодателем, при направлении его в командировку или при переводе на работу в другое место.

Если речь идёт о командировке, после её окончания сотрудник отчитывается за то, как был истрачен авансовый платёж.

Другие функции аванса

Аванс – это не только часть зарплаты, у термина есть и другое использование.

Так называется и сделанная заранее оплата товара, работы, услуги. Аванс вносится в счёт будущих выплат и заранее – ещё до того, как товар будет передан, а работа выполнена. Такую трактовку даёт ГК РФ (ст. 487 п.1)

Платёжная функция аванса в том, что он вносится в счёт будущих выплат в соответствии с заключенным договором.

Доказательная функция удостоверяет сам факт его заключения. Следовательно, выплата аванса – это согласие на договор, или, говоря юридическим языком, акцепт оферты (что это такое?).

Ст. 329 ГК РФ говорит, что обеспечительной функцией аванс не обладает.

Это значит, что при невыполнении договора та сторона, которая получила аванс, должна будет его вернуть. И это независимо от причины, по которой данный договор оказался неисполненным, и от того, кто именно виноват в его неисполнении.

Аванс и задаток — в чем разница

Оба действия имеют общие признаки, но значительно различаются по сути.

Основное различие вот в чём: когда договор не исполняется, сторона, являющаяся за это ответственной, задаток (что это такое?) теряет. Если за это ответственен получатель задатка, он должен возвратить задаток в двойном размере.

К авансу же подобный расчёт не применяется.

Если поставка товара или услуг выполняется на условиях кредита, аванс считается обязательным, составляет 10 – 40% от стоимости всего контракта, и затем его выплата учитывается при конечных расчётах. 100%-ный аванс практически никогда не применяется. Если контракт крупный, то возврат обеспечивается гарантиями банка (что это?).

На практике считается, что любой предварительный платёж — это именно аванс, если в договоре прямо не указывается, что предварительная выплата — не аванс, а задаток.

Покупателю обычно более выгоден задаток.

Если продавец не собирается гарантировать конкретному покупателю, что договор будет выполнен, ему удобнее использовать аванс. Например, при продаже недвижимости, на которую имеется несколько покупателей.

Если продавец хочет полностью выполнить условия договора с покупателем, удобнее использовать задаток. Он останется у продавца, даже когда покупатель откажется исполнять договор.

Недостаток аванса в том, что, как уже говорилось выше, обеспечительной функции у него нет, то есть, при неисполнении договора санкции (что это такое?) не применяются.

Минусы задатка в том, что в случае разночтений в трактовке пунктов договора, задаток в суде всё равно будет признан авансом.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

• * Нажимая на кнопку «Подписаться» Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
• Подборки по теме
• Использую для заработка

Рубрика: Отвечаю на частые вопросы

Источник: https://KtoNaNovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/avans-chto-ehto-takoe-otlichie-zadatka-skolko-procentov-zarplaty.html

Аванс – это .. Понятие, суть. Аванс в гражданском и трудовом праве

1. Понятие, суть аванса
2. Понятие аванса и авансового платежа в законодательстве РФ
3. Функции аванса
4. Аванс и задаток
5. Понятие аванса в Трудовом кодексе РФ
6. «Не путать аванс и заработную плату!»

Аванс является одним из способов предварительной оплаты, а понятие предварительной оплаты расценивается, как обязанность покупателя, заказчика и т.д. оплатить товар, услугу или работу полностью или частично до передачи продавцом товара, оказания исполнителем услуги, выполнения подрядчиком работы.

В разного рода словарях аванс также определяется как денежная сумма, предварительно выплачиваемая в счет предстоящих платежей. Приведем некоторые примеры определения понятий:

Аванс — деньги или другие материальные ценности, выдаваемые в счет предстоящих платежей (Толковый словарь Т.Ф.Ефремовой).

Аванс – деньги (или другие ценности), выдаваемые вперед в счёт заработка, причитающихся кому-н. платежей (Толковый словарь С.И.Ожегова).

Аванс — предварительная выплата заказчиком некоторой денежной суммы в счёт предстоящих платежей за поставляемые товары, выполняемые работы, услуги… / Часть заработной платы, выдаваемая вперёд в счёт ежемесячного заработка; день её выдачи… (Большой толковый словарь русского языка. — 1-е изд-е: СПб.: Норинт С. А. Кузнецов. 1998)

Аванс — (от фр. avance) — денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая вперед в счет условленных платежей или предстоящих расходов.

Аванс, как и задаток, служит доказательством заключения договора, но не обеспечивает его реального исполнения, поскольку при неисполнении обязательства он подлежит возврату, и не более того. поэтому всякий предварительный платеж считается а.

, если в письменном соглашении сторон договора прямо не указано, что это задаток (Однотомный большой юридический словарь. 2012).

Аванс (франц. avance) — предварительная выплата заказчиком определенной денежной суммы в счет предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него работы, услуги. Обычно в виде аванса выплачивается часть будущей суммы оплаты, составляющая до 50% ее общего объема.

Аванс представляет форму предоплаты, призванную заинтересовать исполнителя, гарантировать получение денег со стороны заказчика, возместить предстоящие расходы исполнителей. В случае расторжения договора аванс подлежит полному или частичному возврату.

Распространенные формы аванса: выдача работнику заранее части заработной платы, предоставление денежных сумм командированному перед выездом в командировку. Аванс засчитывается как часть оплаты при окончательном расчете заказчика с исполнителями. Выдача средств в счет предстоящих расходов называется авансированием, предоплатой (Райзберг Б.

А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. «Современный экономический словарь. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.» (ИНФРА-М, 2011)).

2. Понятие аванса и авансового платежа в законодательстве РФ

Гражданский кодекс РФ, несмотря на упоминания «аванса» в ряде статей, не содержит его определение понятия. Понятия «аванс» и «авансовый платеж» содержатся в следующих актах:

Аванс по подряду

Аванс — денежные средства, перечисляемые подрядчику в счет предстоящих платежей по договору между Заказчиком и Подрядчиком, за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Аванс засчитывается либо полностью при окончательном расчете, либо частями при оплате отдельных партий материальных ценностей или этапов работ.

Аванс выплачивается только в случаях и в размере, указанном в законе и договоре (контракте) подряда (п. 3.7. «Типовых рекомендаций по проектированию, строительству, реконструкции и капитальному ремонту зданий и сооружений Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и организаций, находящихся в ведении ФНС России»; утв. Приказом ФНС России от 09.

04.2012 N ММВ-7-10/230@)

Авансовый платеж в счет таможенных платежей

Авансовыми платежами признаются денежные средства (деньги), внесенные в счет уплаты предстоящих таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в отношении конкретных товаров, если внесение таких авансовых платежей устанавливается в соответствии с законодательством государств-членов (п. 1 статьи 48 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза» (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза).

Авансовый платеж по налогу

В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу — авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога (п. 3 статьи 58 Налогового кодекса РФ N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018).

3. Функции аванса

Аванс – предварительная оплата товара, услуг работ в счет предстоящих платежей до момента передачи товара, оказания услуг, выполнения работ (п. 1 ст. 487 ГК РФ). Таким образом, аванс имеет следующие функции:

Аванс засчитывается в счет будущих платежей по договору (платежная функция).

Аванс также служит доказательством, удостоверяющим факт заключения договора (доказательственная функция). Совершение действий по уплате аванса считается акцептом оферты, т.е. согласием на заключение договора.

Аванс не является способом обеспечения обязательств (ст. 329 ГК РФ) – не выполняет обеспечительной функции. Поэтому, независимо от того, какая из сторон ответственна за неисполнение обязательства, сторона, получившая аванс, обязана его вернуть.

4. Аванс и задаток

В соответствии с п. 3 статьи 380 ГК РФ, в случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности вследствие несоблюдения правила, установленного пунктом 2 настоящей статьи, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное.

Чем отличается задаток от аванса см. в статье «Аванс и задаток. В чем разница? Отличия?»

5. Понятие аванса в Трудовом кодексе РФ

Понятие аванса в Трудовом кодексе РФ отсутствует.

На практике авансом именовали выплату части заработной платы за первую половину месяца, ссылаясь на Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», в котором было указано:

«Установить, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время».

Источник: http://logos-pravo.ru/articles/avans-eto-ponyatie-sut-avans-v-grazhdanskom-i-trudovom-prave