Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Банкротство – это официальное признание финансовой несостоятельности должника. Во многих случаях данная процедура является единственным выходом из долговой пропасти, в которую по той или иной причине попадает незадачливый заёмщик. Ещё совсем недавно банкротами могли признаваться исключительно юридические лица – организации, компании и предприятия.

Но в 2015 году вступил в силу новый закон, согласно которому объявить себя банкротами могут и обычные граждане, попавшие в долговую кабалу. При этом гражданину следует доказать невозможность рассчитаться со своими долгами. Для этого производится анализ финансового состояния физического лица при банкротстве.

Банкротство граждан

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Принятый закон, позволяющий рядовым гражданам объявлять себя банкротом, явился весьма своевременной мерой, если учесть данные статистических исследований. Согласно им, более 70% населения страны являются заёмщиками в различных кредитных организациях, а 17% из них – не могут из-за личных финансовых проблем вовремя обслуживать взятые на себя долговые обязательства.

Объявление о банкротстве позволяет должнику избавиться от кредитного бремени путём распродажи ликвидного имущества, и погашения из вырученных средств задолженности перед всеми кредиторами.

Вся оставшаяся задолженность, оставшаяся непогашенной, списывается в законном порядке.

Списанию подлежат любые долги гражданина-банкрота: перед банковскими организациями, предприятиями ЖКХ, налоговыми органами, другими гражданами.

Согласно нормативным актам, инициировать процедуру своего банкротства имеет право человек, имеющий общую задолженность свыше полумиллиона рублей. При этом последние выплаты по ней должны быть произведены должником не ранее, чем за З месяца до подачи ходатайства о признании финансовой своей финансовой несостоятельности.

Этапы банкротства

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Вся процедура осуществляется в несколько шагов. Только после прохождения всех этапов, гражданин освобождается от своих долговых обязательств перед всеми кредиторами.

Это:

  • Составление заявления о банкротстве и подача его в судебные инстанции.
  • Оценка финансовой состоятельности гражданина.
  • Признание судом человека банкротом.
  • Назначение финансового управляющего — уполномоченного лица, призванного следить за любыми действиями банкрота при заключении имущественных или финансовых договоров.
  • Опись ликвидного имущества, согласно закону подлежащего отчуждению.
  • Реализация описанного имущества.
  • Выплата долгов из вырученных денег в соответствии с очерёдностью кредиторов.
  • Официальное признание гражданина свободным от всех обязательств по кредитам.

Одним из существенных этапов всей процедуры является финансовый анализ физического лица при банкротстве. Цель его – подтвердить или опровергнуть утверждение потенциального банкрота о невозможности производить выплаты по образовавшейся у него задолженности перед третьими лицами.

Перед подачей заявления о банкротстве, следует учитывать, что данная процедура не является бесплатной. Потенциальному банкроту придётся оплатить вознаграждение назначенному финансовому управляющему. В среднем его размер составляет 25 тысяч рублей. Обязанность оплаты услуг управляющего вменяется банкротящимся лицам постановлением статьи №20-6 законодательства о банкротстве.

Помимо этого, гражданину придётся оплатить судебные издержки:

  • Государственную пошлину в размере 6-ти тысяч рублей.
  • Оплата всей почтовой переписки судебных органов с прочими инстанциями, касательно сути вопроса.
  • Публикация в СМИ объявления о банкротстве.

Защита от мошенничества

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Проверка состояния финансов заявителя является одной из мер защиты от возможного мошенничества. Данная процедура по своему назначению аналогична такой же проверке состояния дел фирмы при банкротстве юридических лиц. Дело в том, что часто под видом банкротства делаются попытки отдельных лиц и даже целых компаний уйти от долговой ответственности перед кредиторами.

При этом должник производит ряд незаконных операций:

  • Преднамеренное сокрытие части получаемых им на деле доходов: от коммерческой деятельности, ренты, заработной платы и так далее.
  • Переоформление принадлежащего ему имущества на сторонние организации или на третьих лиц.

Ведь согласно российскому законодательству, лицо имеющее возможность обслуживать свои кредиты, обязано это делать. Если же оно преднамеренно уклоняется от данной обязанности, то к нему могут быть применены различные меры правового воздействия – вплоть до уголовного преследования по статье «Мошенничество».

По закону преднамеренное банкротство может караться достаточно строго – вплоть до 6-ти лет тюремного заключения.

Подобному наказанию подвергаются как ответственные руководители организаций-псевдобанкротов, — директора и главбухи, так рядовые граждане, решившие использовать закон о банкротстве в своих корыстных интересах.

В отношении физических лиц подобные поправки были внесены в уголовное законодательство РФ совместно с принятием закона о банкротстве частных лиц.

Процедура анализа

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Анализ финансового состояния физического лица при банкротстве должен ответить на ряд вопросов, встающих перед судом. От их решения зависит, будет ли признан заявитель банкротом, или же нет.

Итак, основные цели финансовой оценки:

  • Получить ответ на вопрос, имеет ли должник возможность самостоятельно погасить задолженность перед кредиторами.
  • Найти законные обоснования для начала процедуры банкротства.
  • Определить, хватит ли у гражданина средств для уплаты судебных пошлин и вознаграждения назначенному ему финансовому управляющему.
  • Произвести проверку деятельности заявителя на предмет возможного мошенничества – попытки проведения фиктивного банкротства.

Несмотря на всю важность произведения анализа финансовых дел гражданина для признания его банкротом, в правовых нормативах данная процедура никак не прописана. В отношении банкротящихся организаций существует постановление от 2003 года, согласно которому за основу при оценке их финансового состояния берётся бухгалтерская отчётность за определённый период.

По аналогии с этим постановлением, финансовый анализ физического лица при банкротстве производится примерно схожим образом. Все выводы о его платёжеспособности делаются на оценке его налоговой и бухгалтерской отчётности.

Обычно во внимание принимаются следующие документы:

  • Справка об уплате налогов с начисленной заработной платы (2НДФЛ).
  • Документация финансового и материального характера – договоры с банками на открытие/закрытие счетов, платёжные документы, договоры купли/продажи как движимого, так и недвижимого имущества.
  • Данные государственного реестра, ГИБДД, БТИ, кадастровой службы относительно имеющейся у должника собственности.
  • Список кредиторов с размерами предъявляемых гражданину финансовых претензий.

На основании изучения данных материалов судебными органами делаются выводы – может ли данное лицо производить обслуживание своих долгов, или нет.

Так, если всей суммы его ежемесячных доходов явно не хватает на покрытие ежемесячных платежей по обслуживанию долга, то гражданин признаётся банкротом.

Если он обладает неким ценным имуществом, за счёт продажи которого можно произвести полное или частичное погашение долга, ему будет сделано подобное предложение.

Выгода должника при заключении мирового соглашения и самостоятельной реализации своего имущества заключается в размере вырученных денег. Допустим, продавая автомобиль или дачный дом, человек имеет возможность самостоятельно установить цену и выбирать покупателя.

При реализации отчуждённого имущества с аукциона, для приставов главной целью будет быстрее реализовать его. Соответственно, и разница в размере выручки в первом и втором случае бывает весьма существенной.

Нюансы оценки состоятельности физического лица

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

При финансовом анализе в расчёт берутся основные факторы, характеризующие состояние дел должника. Сопоставляя их, судебные органы могут с высокой долей вероятности определить платёжеспособность гражданина. Данные факторы условно подразделяются на внешние и внутренние.

К внутренним обычно относятся:

  • Общий размер задолженности человека.
  • Размеры его доходов.
  • Количество лиц, которые предъявляют к нему претензии финансового характера.

Внешними называют факторы, независящие от конкретного человека, но также оказывающие влияние на его платёжеспособность.

Их несколько больше, нежели внутренних:

  • Макроэкономическое состояние региона проживания должника. Чем благополучнее в этом отношении регион, тем выше уровень доходов населения, больше возможности найти высокооплачиваемую работу.
  • Стоимость жизни. Чем меньшая часть доходов человека уходит на повседневные нужды – продукты питания, медикаменты, коммунальные платежи, — тем больше денег у него остаётся на оплату долгов.
  • Возможности местного рынка труда. Определяет, насколько востребованы профессиональные навыки гражданина в месте его проживания.
  • Уровень инфляции в регионе.
  • Средний размер налоговых выплат. Сюда входят как прямые, так и косвенные налоги – транспортный, имущественный, земельный и так далее.

После сопоставления всех этих факторов, управляющий или иной судебный чиновник принимает решение, насколько вероятна возможность погашения человеком образовавшейся у него задолженности. Если таковой возможности у него нет, то в судебные органы подаётся отчёт о целесообразности признания гражданином банкротом.

Финансовый анализ в процедурах банкротства физических лиц

Источник: https://myjus.ru/finansovoe-pravo/finansovyj-analiz-fizicheskogo-lica-pri-bankrotstve/

Процедура банкротства предприятия: этапы, сроки и цели. Процедуры банкротства

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводитсяПеред тем, как начать детально разбирать этапы процедуры банкротства предприятия, нужно определить, что из себя представляет банкротство как правовое явление. Если же читателя интересуют не теоретические вопросы, а цена или другие нюансы банкротства юридических лиц, то используйте любую из форм обратной связи на сайте.

Термин «банкротство» происходит от итальянских слов bancа и rottа, что дословно означает «сломанная скамья».

Этот термин возник в средневековой Италии, где ростовщики, осуществлявшие свою деятельность в людных местах на скамьях, ломали их, если разорялись.

В соответствии с современным российским законодательством, а именно с Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве), банкротство можно рассматривать в двух понятиях:

  • банкротство – как юридический факт, неспособность физического лица или организации погасить задолженность, рассчитаться по своим долгам перед кредиторами в связи с отсутствием средств, разорением.
  • банкротство – как судебная процедура, которая вводится арбитражным судом по заявлению либо самого должника, либо его кредитора. Порядок введения данной процедуры регламентирован соответствующими нормативно-правовыми актами, основным из которых является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)».

Хочется сразу сделать оговорку, что в данной статье речь пойдет только о банкротстве организаций (юридических лиц), поскольку банкротство физических лиц, несмотря на то, что оно предусмотрено в законе, в нашей стране пока не реализуется из-за отсутствия проработанных правовых механизмов.

Читайте также:  Взыскание долга и процентов по договору займа

В настоящее время в Государственной думе находится соответствующий законопроект, который призван более детально урегулировать отношения между заемщиком – физическим лицом и кредитором-организацией (речь идет прежде всего о неспособности вернуть задолженность по банковскому кредиту). Однако эти вопросы будут рассмотрены в отдельной статье.

В 2015 году банкротство физических лиц было введено, но по состоянию на 2016-2017 годы работоспособность механизма вызывает сомнения по ряду причин. 

Чаще всего банкротство организации наступает из-за неспособности погасить долг, возникший вследствие ведения хозяйственной деятельности, заключения гражданско-правовых договоров или из-за неуплаты обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Суть процедуры банкротства заключается следующем: если организация не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам перед контрагентами, она либо предоставляет свое имущество кредиторам для реализации в счет долга, либо в отношении нее вводятся специальные процедуры, направленные на улучшение финансового состояния и восстановление платежеспособности для последующего погашения задолженности.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводитсяДля признания должника банкротом необходимо, чтобы компания обладала предусмотренными законом признаками банкротства. Таких условий два: у компании должна быть задолженность не менее 300 000 рублей, а просрочка платежа составлять более трех месяцев с момента, когда обязанность по оплате должна была быть исполнена.

Процедура банкротства начинается с заявления о признании должника банкротом.

Заявление может быть подано самой компанией, которая таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом, либо одним или несколькими из ее кредиторов, в качестве крайней меры вернуть свои денежные средства.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Образец заявления о признании должника банкротом по общей процедуре(от кредитора)

Образец заявления о признании ликвидируемого должника банкротом

Стоит отметить, что процедура банкротства может использоваться как противоправное средство ухода от своих обязательств, введения контрагентов в заблуждение, также может применяться с целью сокрытия хищения имущества организации. Такое банкротство квалифицируется как фиктивное банкротство, и является уголовно наказуемым.

Кроме этого, в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за преднамеренное банкротство– действия (бездействия) руководителя, участника организации, которые причиняют ущерб компании и приводят к несостоятельности.

После принятия заявления о признании должника банкротом арбитражный суд рассматривает обоснованность такого заявления, а именно проверяет наличие вышеуказанных признаков банкротства.

Убедившись, что требования кредиторов не удовлетворены на момент данного судебного заседания, суд вводит наблюдение – одну из четырех процедур, которые предусмотрены законом о несостоятельности (банкротстве).

Наблюдение не вводится и заменяется конкурсным производством в случае, когда подано заявление о банкротстве компании, находящейся в стадии ликвидации.

Процедура “Наблюдение”

По общему правилу процедура наблюдения длится 7 месяцев. Ее главными задачами являются – принять эффективные меры по сохранению имущества должника.

Сохранность этого имущества – ключевой фактор, который необходим для анализа финансового состояния несостоятельной компании и в дальнейшем принятия решения относительно справедливого удовлетворения требований кредиторов, а также будущего организации.

Для наиболее эффективного и независимого анализа финансового состояния организации, а также в целях ее управления на период процедуры наблюдения, суд назначает временного управляющего.

Цель анализа финансового состояния – выяснить возможно ли восстановление платежеспособности данной организации, погасить кредиторскую задолженность, определить достаточность имеющихся активов для покрытия судебных расходов, задолженностей по зарплате сотрудникам должника.

Другой важной задачей процедуры наблюдения является составление реестра требований кредиторов. Каждый кредитор с момента введения процедуры наблюдения направляет свои требования временному управляющему и в арбитражный суд. Таким образом, выясняется общее количество кредиторов должника и характер их требований.

Каждое требование кредитора суд рассматривает отдельно, проверяет обоснованность их требований и выносит определение о включении или об отказе во включении в реестр. Юристы ЮК Антанта оказывают услугу по включению в реестр кредиторов должника физических и юридических лиц.

 Кредиторы, заявившие свои требования в течение 30 дней со дня опубликования сообщения о введении процедуры наблюдения и включенные в реестр требований кредиторов, имеют право участвовать в первом собрании кредиторов. Требования кредиторов, пропустивших этот срок, рассматриваются в следующей процедуре, после наблюдения.

Также такие кредиторы не имеют права голоса на первом собрании кредиторов.

Образец требования о включении в реестр кредиторов

Источник: https://jurist-arbitr.ru/bankrot/procedura-bankrotstva-predpriyatiya-etapy-sroki-i-celi-procedury-bankrotstva/

Оценка финансового состояния компаний. Предположение и устранение грядущего банкротства

Перед принятием решения о признании неплательщика обанкротившимся на фирме вводят процедуру наблюдения.

Процедура применяется к должнику с целью обеспечить сохранность его имущества, анализа платежеспособности, фиксации списка требований кредиторов и первого их собрания.

Получается, что одна из главных целей в процедуре наблюдения — провести анализ финансового состояния компании и, как итог, определить – возможно ли восстановить платежеспособность.

Основываясь на данных проведенного финансового анализа при банкротстве предприятия, кредиторы примут решение о возможности восстановления платежеспособности неплательщика — введут процедуру финансового оздоровления или внешнего управления. В случае, если платежеспособность не подлежит восстановлению, проводят заключительный этап — конкурсное производство.

Финансовый анализ в конкурсном производстве – очень важная задача. Цель этой процедуры — реализация собственности должника и удовлетворение требований кредиторов арбитражным управленцем. Окончание конкурсного производства — это ликвидация должника.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Как предположить несостоятельность компании

Анализ банкротства и финансовый анализ компании проводятся с целью прогноза несостоятельности. Еще до банкротного состояния организации могут уже проявляться признаки неплатежеспособности. Все признаки разделяют на несколько групп. К первой относят такие показатели, с помощью которых можно определить возможность банкротства в ближайшее время.

Руководство компании должно отдать должное внимание на устранение этих признаков, а в случае, если справиться самостоятельно с ними нет возможности — привлечь арбитражного управленца, аудиторов и аналитиков. Вторая группа признаков – это те финансовые показатели, которые не показывают столь катастрофическую ситуацию, но оставлять их без внимания не стоит.

Есть вероятность процедуры банкротства в ближайшее время, если имеют место быть следующие факторы:

  • убыточность компании, сокращение производства и количества продаж;
  • дебиторская и кредиторская задолженность, сроки погашения по которой давно прошли;
  • низкие показатели ликвидности;
  • недостаток оборотных средств;
  • привлечение новых средств на невыгодных условиях.

Также вероятен упадок платежеспособности фирмы в будущем при следующих ситуациях:

  • огромная зависимость компании от проектной деятельности, одного вида рынка сбыта, одного оборудования;
  • наличие старой техники на предприятии;
  • уход из компании профессиональных работников;
  • разрыв сотрудничества с лучшими контрагентами.

Если руководство фирмы не примет меры по улучшению общего состояния, то грозит процедура банкротства.

Коэффициенты применяемые для расчета

Финансовый анализ и анализ банкротства в процедуре деятельности фирмы проводят основываясь на бухгалтерских показателях. Они все делятся на такие четыре группы:

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

1. Главные показатели ведения деятельности.

2. Коэффициент платежеспособности предприятия:

  • общая ликвидность;
  • текущая ликвидность;
  • возможность обеспечения активами обязательств;
  • возможная степень платежеспособности по текущим долгам.

3. Коэффициенты платежной устойчивости неплательщика:

  • коэффициент характеризующий независимость капитала;
  • коэффициент обеспеченности собственными средствами в обороте;
  • часть просроченной КЗ в пассиве фирмы;
  • соотношение ДЗ к активам фирмы.

4. Коэффициенты деловой активности:

  • рентабельность активов предприятия;
  • чистая прибыль (норма).

Коэффициенты, дающие характеристику платежеспособности неплательщика, стоит подвергать анализу ежеквартально. Период для анализирования берут около 2-х лет, для более четкого понимания деятельности фирмы. Необходимо сделать выводы относительно причин, по которым фирма утратила платежеспособность, и отдать все силы на ее восстановление.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

(пока оценок нет) Загрузка…

Источник: https://gidbankrot.ru/baza-znaniy/finansovyj-analiz

Процедура банкротства: зачем проводится и ее этапы

Банкротство означает, что должник признаёт невозможность удовлетворить требования существующих кредиторов. Или понимает, что неспособен перечислить основные платежи. Действующее законодательство строго регулирует решение этого вопроса. Для чего проводится анализ существующего финансового положения и начинает процедуру банкротства.

О сущности банкротства

Банкротом объявляют предприятия, которые не способны больше выплачивать свои долги. И полностью удовлетворить требования финансового характера, предъявляемые кредиторами. В этой ситуации должник не справляется даже с обязательными платежами вроде заработной платы для сотрудников.

При каких условиях процедуру начинают

Формально инициировать признание несостоятельности можно, если предприятие отвечает следующим нескольким параметрам.

  1. Появление задолженности более трёх месяцев назад.
  2. Сумма задолженности превышает 10 тысяч рублей, если это обычный гражданин.
  3. Юридические лица для начала банкротства должны иметь долг размером в 300 тысяч рублей и больше.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводитсяСтадии процедуры банкротства.

Банкротство и стадии процесса

Банкротство — процесс, который состоит из нескольких этапов и отнимает много времени. Всё начинается с того, что признаётся несостоятельность должника. Для этого надо подать заявление. Составить его может как сам должник, так и его кредиторы.

Некоторые компании используют банкротство для того, чтобы заинтересованные лица складывали неверное мнение. Либо чтобы уйти от исполнения своих обязательств.

Начинаем с наблюдения

Закон говорит о том, что на эту стадию не может уйти больше 7 месяцев. На это время компания должна принять у себя временного управляющего. Этот человек нужен, чтобы определиться с:

  1. Способами выплаты заработной платы сотрудникам.
  2. Количеством активов, которые будут необходимы для покрытия судебных издержек.
  3. Возможностью для восстановления платёжеспособности.
  4. Возможностью погасить все долги предприятия.
Читайте также:  Заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности: образец составления

Проводим оздоровление

Оно необходимо для того, чтобы предприятие могло восстановить платёжеспособность. Управление остаётся обязанностью прежних владельцев. Но на их права накладываются некоторые ограничения. К примеру, невозможными становятся сделки, связанные с распоряжением имуществом в собственности.

Основные правила при проведении процедуры банкротства-узнаете из этого видео:

У физических лиц тоже есть данная стадия, но в такой ситуации она называется реструктуризацией. Кредиторы просто пересматривают условия выплаты и возникновения обязательств.

Что дальше? Внешнее управление и сроки

У данного процесса имеется несколько важных последствий.

  • Появление моратория на удовлетворение кредитных обязательств.
  • Ограничение деятельности для управляющих органов в компании-должнике. К временному управляющему переходят все функции этих органов.
  • Отстранение от должности руководителя. Передача обязанностей временному управляющему.

Как работать с конкурсным производством

Данная стадия считается одной из завершающих. Она включает в себя и ликвидацию предприятия. Имущество управляется лицом, которое специально назначено для этого. Иначе невозможно удовлетворить требования, исходящие от кредиторов.

Заключаем мирное соглашение

К этой процедуре можно перейти во время любого этапа самого банкротства и инициация может исходить от любой стороны. При заключении мировых соглашений дела по банкротству прекращаются. Это означает наличие компромисса, к которому пришли обе стороны.

Подача документов в суд и подготовка к признанию несостоятельности

В качестве приложений к заявлению могут выступать:

  1. Личные документы вроде паспорта, СНИЛСа и так далее.
  2. Выписок от предпринимателя со счетов в банке, которые принадлежат этому лицу.
  3. Опись имущества. Для неё обязательным требованием становится заверение от нотариуса.
  4. Справка о доходах.
  5. Справки, подтверждающие появление долгов у физического лица.

На официальных сайтах государственных органов можно заранее узнать о том, какие документы требуются для решения данного вопроса.

Одинаков ли процесс банкротства для всех компаний

У процедуры признания несостоятельности всего пять этапов, как говорилось выше. Но законодательство не предусматривает, что каждое предприятие должно проходить обязательно все этапы.

Важную роль играет то, какая используется организационно-правовая форма. Согласно этому критерию, выделяют несколько разновидностей компаний: сельскохозяйственные, градообразующие, банковские, кредитные, страховые, простые.

  • Предприятия в банковской сфере, сельском хозяйстве и градостроении должны обязательно проходить через все пять стадий.
  • Про помощь в проведении процедуры банкротства-смотрите в этом видео:
  • В остальных ситуациях возможен и альтернативный порядок.
  • Обязательно занимаются конкурсным производством, если должником выступает кредитная организация.
  • Сельскохозяйственные предприятия отличаются тем, что выполняют работу с сезонным характером. Сезонность и погодные условия определяют результат работы. Потому, на своё усмотрение, арбитражный суд наделён правом для назначения санации и внешнего управления с надзором. Назначение суда выполняется в сезон, который подходит для выполнения основной деятельности.
  • Если речь идёт о страховых компаниях, то банкротство исключает проведение оздоровления, внешнего управления.

Когда банкротство окончено: о последствиях

Другими последствиями отличается несостоятельность, которую объявляют физ лица:

  1. Гражданин не сможет занимать руководящие должности на протяжении следующих пяти дней.
  2. Подача заявлений по банкротству становится невозможной на протяжении следующих пяти лет.
  3. Если есть желание взять кредит, то так же 5 следующих лет надо говорить кредиторам о прошедшей процедуре по банкротству.

Для компаний последствия становятся гораздо более серьёзными.

  • Считается, что наступили отложенные сроки для того, чтобы погасить задолженности.
  • Приостановка начислений пени, процентам из-за долговых обязательств.
  • Имущество может быть отозвано и реализовано для того, чтобы погасить долги.
  • Если юридическое лицо участвовало в имущественных спорах, то они прекращаются.
  • Только ликвидационное производство может предполагать наличие каких-то требований.

Какие бывают процедуры банкротства при его проведении

В любых подобных делах чаще всего выделяют две основные процедуры: это конкурсное производство вместе с наблюдением.

Сначала в отношении должника вводится наблюдение. Это позволяет не только обеспечить сохранность имущества, но и провести анализ финансового положения, сформировать реестр требований от кредиторов, провести их первое собрание.

После анализа делают вывод о том, возможно или нет восстановление финансового состояния должника. При наличии отрицательного ответа переходят к следующему этапу, который и состоит из производства по конкурсу.

Должники сразу признаются банкротами, если они проходят процедуру банкротства, либо отсутствуют при рассмотрении дела.

Оздоровление финансового состояния и управление извне – процедуры для тех, у кого признана возможность для восстановления финансового положения. Финансовое оздоровление означает, что погашается задолженность, в порядке появления. Внешнее управление само по себе предполагает восстановление платёжеспособности.

Стадия мирового соглашения может стать активной во время любого другого процесса, связанного с банкротством.

Задачи банкротства

Оно применяется для того, чтобы справиться с финансовыми затруднениями. И рассчитаться со своими кредиторами. Либо остановить деятельность предприятия, когда восстановление платёжеспособности становится невозможным. Иногда сами налоговые органы становятся инициаторами банкротства.

Кто начинает и финансирует процедуру

В список лиц, которые могут подать заявление, входят:

  1. Государственные прокуроры.
  2. Социальные структуры.
  3. Кредиторы.
  4. Основатели и учредители компании.
  5. Владельцы предприятия.
  6. Руководители компании.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводитсяКто такой внешний управляющий и что он делает?

Руководители и владельцы как раз оплачивают все издержки, связанные с судебным производством. Даже если инициатором выступил кто-то другой.

Какие действия не входят в процедуру банкротства

Наблюдение и финансовое оздоровление предприятий могут проводиться и в свободной форме. Они не считаются этапами банкротства, если отсутствует соответствующее постановление суда.

Заключение

Если грамотно выстроить общение со второй стороной, банкротство не доставит хлопот. А для многих станет единственным выходом из затруднительного положения. Затраты по времени неизбежны в любом случае. Нужно сделать так, чтобы и материальные траты были минимальными. Лучший вариант – когда стороны приходят к соглашению мирным путём.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/bankrotstvo/protsedura-bankrotstva.html

Какие правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа

  • Зачем нужны правила?
  • Объект финансовой диагностики
  • Цели финансового анализа
  • Какие данные может использовать управляющий?
  • Основания, на которых проводиться финансовый анализ
  • Главные принципы
  • Что закрепляется в документах о проведении анализа?
  • Особенности анализа активов
  • Определение возможности безубыточной деятельности

С каждым днем из-за влияния экономического кризиса все большее число компаний вынуждены проходить через процедуру банкротства. В этой статье мы детально рассмотрим правила проведения финансового анализа.

Зачем нужны правила?

Правилами проведения финансового анализа определяются основные принципы и условия проведения этой процедуры. Кроме того, регулируются также сведения, которые используются управляющим при проведении анализа.

При проведении процедуры анализа управляющий оценивает хозяйственное состояние должника и его положение на товарном рынке. Документы с результатами анализа предоставляются для рассмотрения комитету кредиторов, а также в арбитражный суд, который рассматривает соответствующее дело о банкротстве. Порядок передачи документов определен ФЗ «О несостоятельности».

Объект финансовой диагностики

Объект финансовой диагностики – деятельность предприятия. Как правило, учитывается период деятельности в течение последних 2 лет, со дня момент возбуждения дела о банкротстве.

Определение двухгодичного периода для анализа позволяет увидеть наиболее точную картину финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Цели финансового анализа

Финансовый анализ при проведении процедуры банкротства выполняется в целях:

  • Разработке предложения о возможности восстановления процедуры платежеспособности.
  • О целесообразности применения процедуры банкротства.
  • Определения возможности компенсации судебных расходов с имущества должника.
  • Разработки и внедрения плана внешнего управления.
  • Подготовки ходатайства о прекращении процедуры финансового оздоровления.
  • Подготовки ходатайства о прекращении конкурсного производства.

Какие данные может использовать управляющий?

При проведении процедуры финансового анализа управляющий имеет право:

  1. Арбитражный — использовать результаты ежегодной инвентаризации.
  2. Конкурсный – использовать результаты  инвентаризации произведенной при принятии имущества.
  3. Административный – использовать результаты инвентаризации проведенной в ходе процедуры финансового оздоровления.

Различие данных, которые доступны различным категориям управляющих для проведения анализа, основано на разном уровне полномочий лиц, выполняющих роль управляющего.

Основания, на которых проводиться финансовый анализ

К основаниям, на которых проводится финансовый анализ, можно отнести:

  • Статистическую отчетность.
  • Бухгалтерскую отчетность.
  • Материалы аудиторской проверки.
  • Учредительные документы.
  • Договора.
  • Планы.
  • Сметы.
  • Положения об учетной политике.
  • Отечность зависимых структурных подразделений.
  • Материалы налоговых проверок.
  • Материалы судебных процессов.
  • Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность должника.
  • Учет всех этих оснований помогает максимально точно определить финансовое состояние предприятия.
  • Банкротство юридического лица. Арбитражный управляющий Владимир Корнев

Главные принципы

Закрепленные правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа устанавливают что, при выполнении этой процедуры управляющий в первую очередь должен руководствоваться принципом достоверности информации.

Для обеспечения следования этому принципу необходимо:

  • Указывать в документах финансового анализа, тем данные должника, которые укажут его реальную платежеспособность.
  • Использовать в ходе финансового анализа, только документально подтвержденные данные.
  • Проводит все расчет на основании реальных фактов.

Что закрепляется в документах о проведении анализа?

В документах, которые свидетельствуют о проведении арбитражным управляющим финансового анализа, закрепляются:

  1. Дата проведения.
  2. Место проведения.
  3. Данные об арбитражном управляющем.
  4. Наименование суда рассматривающего дело.
  5. Данные о рассмотрении дела о банкротстве.
  6. Данные о должнике.
  7. Виды деятельности, которыми занимается должник.
  8. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника.
  9. Причины потери платежеспособности.
  10. Результаты анализа эффективности хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника.
  11. Результаты анализа соотношения активов и пассивов должника.
  12. Выводы о возможности восстановления платежеспособности.
  13. Вывод о целесообразности проведения процедуры банкротства.
  14. Вывод о возможности покрытия судебных расходов за счет должника.
Читайте также:  Дарение доли квартиры между близкими родственниками в 2020 году

Кроме того, при проведении финансового анализа арбитражный управляющий проверяет соответствие деятельности осуществляемой должником с заявленной в документах. Факт этого соответствия также отражается в документах, определяющих финансовое состояние.

Особенности анализа активов

Финансовый анализ состояния материальных ресурсов предприятия, а именно финансовых активов и пассивов необходим для того чтобы установить возможность восстановления платежеспособности должника.

Как правило, анализ активов включает в себя:

  • Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.
  • Анализ изменения структуры актива.
  • Анализ структуры актива.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

Анализ структуры актива проводиться по трем группам:

  • Ресурсы при исключении которых, финансовая деятельность не может быть продолжена.
  • Ресурсы, реализация которых невозможна.
  • Ресурсы, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности, компенсации судебных расходов и выплат арбитражному управляющему.

Что касается проведения финансового анализа собственного капитала предприятия, то он сводится к проведению оценки размера и соблюдения, основных правил формирования балансовых статей.

По отношению к заемным средствам проводится горизонтальный и вертикальный метод финансового анализа. Кроме того, арбитражный управляющий проводит анализ имеющихся сведений о долговых обязательствах, которые необходимо исполнить в течение одного года.

Определение возможности безубыточной деятельности

Проведение оценки безубыточной деятельности предполагает собой выполнение анализа:

  • Процесса производства товаров.
  • Цен реализации товаров.
  • Рыночных цен на аналогичные товары.
  1. Кроме того, при проведении такой оценки учитываются возможности расширения сбыта товаров с учетом влияния различных внутренних и внешних факторов.
  2. На основании данных проведенной оценки принимается решение:
  • О нецелесообразности этого вида деятельности.

Как правило, это обусловлено невозможностью реализации продукции по той цене, которая будет покрывать издержки.

  • О целесообразности этого вида деятельности.

Принятие решения о целесообразности этого вида деятельности основывается на том, что реализация продукции возможная по цене покрывающей издержки. Также целесообразно производить продукцию в случае возможности увеличения объема ее реализации и достижения такого объема производства, при котором предприятие будет получать прибыль.

Подводя итог, можно сказать, что финансовый анализ процедура довольно сложная и ответственная, именно поэтому правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа закреплены на законодательном уровне.

Главные составляющие финансового анализа – оценка активов и пассивов, а также определение возможности предприятия работать без убытка. На основании этих данных выноситься решение о дальнейшей судьбе предприятия.

Источник: https://e-zaim.ru/bankrotstvo-yuridicheskih-lic/kakie-pravila-provedeniya-arbitrazhny-m-upravlyayushhim-finansovogo-analiza

Финансовый анализ и аудит в процедуре банкротства предприятия

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

2 декабря 2015

Существует множество понятий финансового анализа. Самое обобщенное из них: финансовый анализ – это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений.

Как предсказать банкротство предприятия?

Для прогнозирования банкротства предприятия следует провести финансовый анализ организации. Еще до банкротства предприятие может проявлять признаки банкротства.

Все признаки банкротства можно разделить на 2 большие группы, рассказала Виктория Проскурина – член некоммерческого партнерства СРО «Экспертный совет», исполнительный директор финансово-аналитического бюро «Рост» г. Челябинск.

К первой группе признаков банкротства относятся показатели, свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем. На них собственнику или руководителю предприятия необходимо обратить пристальное внимание и принять срочные меры.

Собственник или руководитель может не знать, как избавиться от признаков несостоятельности предприятия первой группы. В этом случае самое разумное – привлечь специалистов для финансового анализа, аудиторов или арбитражных управляющих.

Во вторую группу признаков банкротства предприятия входят показатели, неблагоприятное значения которых не означают, что финансовое состояние предприятия критическое.

Однако эти признаки несостоятельности также требуют принятия соответствующих мер, так как сигнализируют о возможном резком ухудшении финансового состояния предприятия в будущем.

Вероятность банкротства в недалеком будущем Возможность резкого ухудшения финансового состояния в будущем при отсутствии соответствующих мер
  • — повторяющиеся существенные потери в основной деятельности, выражающиеся в хроническом спаде производства, сокращении объемов продаж и хронической убыточности;
  • — наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
  • — низкие значения коэффициентов ликвидности и тенденция их к снижению;
  • — увеличение до опасных пределов доли заемного капитала в общей его сумме;
  • — дефицит собственного оборотного капитала;
  • — систематическое увеличение продолжительности оборота капитала;
  • — наличие сверхнормативных запасов сырья и готовой продукции;
  • — использование новых источников финансовых ресурсов на невыгодных условиях;
  • — неблагоприятные изменения в портфеле заказов;
  • — падение рыночной стоимости акций предприятия;
  • — снижение производственного потенциала.
  1. — чрезмерная зависимость предприятия от какого-либо одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива, рынка сырья или рынка сбыта;
  2. — потеря ключевых контрагентов;
  3. — недооценка обновления техники и технологии;
  4. — потеря опытных сотрудников аппарата управления;
  5. — вынужденные простои, неритмичная работа;
  6. — неэффективные долгосрочные соглашения;

— недостаточность капитальных вложений и т.д.

Как правило, собственник предприятия, определив негативную сторону функционирования своего предприятия, стремится разными путями улучшить ситуацию. Однако порой ему это не удается, возникает процедура банкротства.

Законодательство в сфере финансового анализа при банкротстве

Процедура банкротства имеет четкий алгоритм действий согласно Федеральному закону от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Несколько статей данного закона конкретно регламентируют именно процедуру финансового анализа при банкротстве. В законе указано:

  • когда проводится финансовый анализ при банкротстве;
  • кем он проводится;
  • на основании какой документации он проводится;
  • какие выводы по финансовому анализу при банкротстве должны быть представлены.
Процедура Статья закона о банкротстве
Процедура наблюдения Статья 67 «Обязанности временного управляющего» и статья 70 «Анализ финансовых состояний должника»
Процедура банкротства финансовых организаций Статья 183.13 «Анализ финансового состояния финансовой организации»
Процедура банкротства стратегических предприятий и организаций Статья 191

В делах о банкротстве предприятий используются нормативные документы, регулирующие принципы и условия проведения финансового анализа арбитражными управляющими и осуществление их функциональных полномочий:

  • Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;

Источник: http://www.estimatica.info/assessment/business/141-finansovyj-analiz-i-audit-v-protsedure-bankrotstva-predpriyatiya

Для чего нужен финансовый анализ

Для эффективного управления финансами организации необходимо
систематически проводить финансовый
анализ. Для того чтобы ответить на вопрос: Для
чего нужен финансовый анализ? Сформулируем что, мы понимаем под
понятием «финансовый анализ»

Финансовый анализ предприятия
это изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную
картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений
в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами,
ликвидности, устойчивости и т.д.

Способность фирмы успешно функционировать и развиваться,
сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся
внутренней и внешней предпринимательской среде, постоянно поддерживать
свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о ее
устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

Финансовый анализ, как правило, должен:

  • выявить факторы, влияющие на ее финансовое состояние,
    установить ее «болевые точки» и выявить причины их
    образования;
  • выявить изменения показателей финансового состояния и
    определить причины достигнутого состояния;
  • дать оценку количественным и качественным изменениям
    финансового состояния;
  • позволить оценить финансовое положение фирмы на
    определенный момент времени;
  • определить тенденции изменения финансового состояния
    организации;
  • обеспечить обоснование принимаемых управленческих решений в
    области финансов и прогнозирование возможных финансовых результатов при
    разнообразных вариантах использования ресурсов;
  • выявить и мобилизовать резервы улучшения финансового
    состояния предприятия, выявить пути повышения эффективности
    деятельности организации, прогнозирование.

Финансовый анализ в процедуре банкротства: для чего он нужен и как проводится

  • Анализ финансового состояния
    предприятия фактически отражает конечные результаты его деятельности, которые
    интересуют не только собственников компании, но и его партнеров, государственные и налоговые
    органы.
  • Стоить отметить что, Правительством Российской Федерации
    утверждено несколько методик проведения анализа финансового состояния
    предприятия, наиболее часто встречаемые и упоминаемые методические
    указания по проведению анализа финансового состояния
    организации, утвержденные приказом ФСФО России от 23 января 2001 года
    №16.
  • Субъектами анализа могут выступать как непосредственно, так и
    опосредованно заинтересованные в деятельности организации пользователи
    информации.
  • К первой группе пользователей относятся:
  • существующие и потенциальные собственники предприятия;
  • кредиторы и инвесторы, использующие результаты финансового
    анализа для оценки целесообразности предоставления кредита и
    эффективности вложения средств;
  • поставщики и покупатели, определяющие надежность деловых
    связей с данным клиентом;
  • государство, прежде всего в лице налоговых органов, которые
    оценивают вероятность банкротства предприятия;
  • руководители предприятия, так как показатели финансового
    состояния служат для оценки результативности их работы.

Вторая группа субъектов финансового анализа – это
те, кто использует финансовый анализ для того чтобы защитить
интересы первой группы пользователей. К этой группе относятся:

  • аудиторские фирмы;
  • консультанты по финансовым вопросам, которые на основе
    результатов анализа финансового состояния разрабатывают рекомендации
    своим клиентам относительно помещения их капиталов в ту или иную
    организацию;
  • юристы, нуждающиеся в информации для оценки выполнения
    условий контрактов;
  • пресса и информационные агентства, использующие результаты
    анализа финансового состояния фирмы для подготовки обзоров, оценки
    тенденций развития и анализа деятельности отдельных предприятий и
    отраслей в целом.

Основная цель
анализа финансового состояния – получение
небольшого числа ключевых, т.е.

наиболее информативных, показателей,
дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия,
его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в
расчетах с дебиторами и кредиторами.

При этом аналитика, как правило,
интересует не только текущее финансовое состояние фирмы, но и его
проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые
параметры финансового состояния.

Источник: https://afdanalyse.ru/news/1/2010-03-09-47

Ссылка на основную публикацию