Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве: план действий

О чем статья? О возможностях уйти от субсидиарной ответственности.

Кому и чем будет полезна? Руководителям и лицам, чьи решения влияют на состояние компании. Даст полное понимание ответственности занимаемой позиции.

Что такое субсидиарная ответственность и на кого она может распространяться?

Ситуации бывают разные, и любая компания может обанкротиться. Но объявить себя банкротом и закрыть компанию просто так нельзя. Следует расплатиться за долги перед государственными органами и другими кредиторами.

Когда компания не может погасить свои долги, кредиторы, налоговые службы и многие другие, вправе потребовать их с лиц, несущих субсидиарную ответственность. Такими являются все лица, проводившие сделки от имени организации или совершавшие действия, влияющие на ее деятельность. Главным претендентом при этом выступает руководитель организации.

Сумма субсидиарной ответственности устанавливается в размере непогашенного долга.

Когда могут привлечь к субсидиарной ответственности?

Руководителя организации могут привлечь к ответственности, только в том случае, если все требования кредиторов не выполнены после полного признания компании банкротом.

Основаниями для этого могут служить следующие обстоятельства:

  • руководитель довел компанию до банкротства своими действиями;
  • инициировал ложное банкротство;
  • не совершал действий для выведения компании из банкротства;
  • в арбитражный суд не было подано в срок заявление о возможном наступлении банкротства;
  • не были переданы или были искажены данные бухгалтерской и корпоративной документации;
  • нарушались требования при процедуре неплатежеспособности компании.

Если ни одно из обстоятельств не выполнено, руководителя не могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Но если арбитражный управляющий обнаружил хотя бы один из этих пунктов, он начинает собирать бумаги, доказывающие причастность третьих лиц к банкротству компании, чтобы призвать к ответственности виновных.

Ответственность за бездействие при банкротстве

  • При наступлении банкротства, явным бездействием будет являться отсутствие в арбитражном суде заявления об объявлении компании неплатежеспособной.
  • Это весомое доказательство для того, чтобы привлечь руководителя в субсидиарной ответственности.
  • Чтобы избежать ответственности за бездействие, обязательно следует первыми обратиться в арбитражный суд, когда компания:
  1. сможет покрыть долги только одного или нескольких кредиторов, но не всех;
  2. имущества компании не хватит на покрытие полного списка обязательств;
  3. после взыскания имущества, компания не сможет вести свою деятельность.

Но всегда есть исключения, и отсутствие заявления при этих случаях может быть оправдано наличием непреодолимых обстоятельств, которые помешали подать его в суд.

Срок привлечения к субсидиарной ответственности

В новых поправках, произошедших в 2017 году, срок привлечения составляет 3 года. Отсчет периода, в который возможно привлечение должностного лица, начинается с момента, когда компания узнала (или должна была узнать) об обстоятельствах для привлечения к субсидиарной ответственности.

Порядок привлечения

После признания компании банкротом, кредиторы, чьи требования не были удовлетворены, для привлечения к субсидиарной ответственности выполняют следующие действия:

  • в суде получают решение о том, что компания-должник признана банкротом;
  • определяют размер долга, который компания им не выплатила;
  • получают подтверждение, которое доказывает, что компания-должник не обладает имуществом, способным погасить долг;
  • подают заявление о привлечении к субсидиарной ответственности определенных лиц, влияющих на деятельность компании, в арбитражный суд.

Привлекают к субсидиарной ответственности. Что делать?

Ниже рассмотрим подробнее, как избежать субсидиарной ответственности, если вас уже привлекают к ней.

 Чтобы вас не привлекли к ответственности, вам придется доказать свою невиновность. В качестве доказательств, могут выступать бумаги, на которых:

  • имеется подтверждение совершения определенных хозяйственных операций;
  • представлены отчеты независимых оценочных организаций;
  • зафиксированы заключения о проверках аудиторов;
  • описаны действия по улучшению состояния компании на данный момент.

Все эти документы должны указывать на то, что вы добросовестно, продуманно и ответственно принимали решения, касательно компании, не способствовали ее убыткам, не хотели причинить вред. В документах не должна прослеживаться связь между вашими действиями или бездействиями и убытками компании.

Но лучше позаботиться об этом заранее. Когда вы понимаете, что компания становится неплатежеспособности, вы уже примерно знаете, сколько сможет выплатить кредиторам.

В этот момент попробуйте договориться с ними. В большинстве случаев, кредиторы понимают, что вы не сможете выплатить огромную сумму и идут на уступки.

При хороших отношениях, у вас есть возможность заплатить только часть от существующего долга компании.

Как же избежать привлечения к субсидиарной ответственности?

Чтобы миновать дополнительную ответственность, свалившуюся на вас, вы должны соответствовать хотя бы одному из критериев, приведенных ниже. От такой ответственности в нашей стране легко избавиться не получится. Выходов из этого положения крайне мало, но они все же есть.

Итак, вы должны соответствовать следующим критериям:

  1. Быть поручителем по кредитам компании;
  2. Иметь уголовное дело (связанное с финансами этой же компании) на момент рассмотрения привлечения вас к субсидиарной ответственности.
  1. Как же это поможет вам?
  2. Если вы соответствуете первому критерию, у вас есть возможность избавиться от ответственности, списав вышеупомянутые кредиты при банкротстве физического лица.
  3. Если вам характерен второй критерий, вы можете подать ходатайство о снятии субсидиарной ответственности, так как по законодательству РФ, вас не могут судить за одно и тоже преступление 2 раза.

Несмотря на серьезно настроенных кредиторов, важно понимать, как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве правильно. Вышеупомянутые методы являются 100% действенными, но стоит отдавать себе отчет в серьезных поступках, которые они от вас требуют, и применять со знанием дела. Ведь без достоверной информации, как следует поступить шаг за шагом, вы можете только навредить себе.

Могут ли вас привлечь к субсидиарной ответственности?

Пройдите тест из 10 вопросов, чтобы узнать о своей ситуации. По итогам теста вы узнаете в какой группе риска вы находитесь (критическая, высокая, невысокая), и в соответствии с ней получите рекомендации по мерам защиты от субсидиарной ответственности

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве: план действий

Оставьте свой email, чтобы получить видео «32 стратегии взыскания задолженности» и подробный план, как вести себя с должником, чтобы вернуть свои деньги.

Как предотвратить возможность будущего привлечения?

Начиная с 2017 года, государство значительно сократило количество возможностей, благодаря которым вы могли бы избежать субсидиарной ответственности. Поэтому, стоит заранее задуматься о вашем будущем, если вдруг что-то случится с компанией.

Чтобы быть спокойным, вам следует придерживаться всего нескольких правил.

Правило 1.

Если вы вдруг потеряли какие-либо бухгалтерские или финансовые документы, в кратчайшие сроки восстановите их. Эти документы в обязательном порядке нужно держать в целостности и сохранности, ведь без них вы не сможете доказать совершение какой-либо хозяйственной операции, благодаря которой сможете доказать свою невиновность.

Правило 2.

Никогда не продавайте активы компании по низкой цене. Это воспримется как умышленное нанесение убытков компании.

Правило 3.

Если какие-то компании не вызывают у вас доверия, не заключайте с ними контракты. А тем более не совершайте фиктивные сделки. Ведь это будет расценено как умышленное причинение вреда и послужит поводом для привлечения к ответственности.

Правило 4.

Следите, чтобы у компании не образовывалась задолженность. А в случае появления, постарайтесь устранить ее в кратчайшие сроки. Это поможет избежать большинства проблем при неплатежеспособности компании, так как у вас не будет огромных долгов.

Эти правила помогут вам избежать большинства проблем и не задавать себе вопросов о том, как уйти от субсидиарной ответственности.

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве: план действий

Также рекомендую прочитать эту статью

Понятие солидарного обязательства и солидарной ответственности

О чем статья? в статье рассматриваются понятия, характерные черты, особенности, основания и гарантии для солидарной ответственности. Также описываются

Продолжить чтение

Возможно ли привлечь к субсидиарной ответственности главного бухгалтера?

Согласно нововведениям, круг лиц, подвергающийся такой ответственности, значительно расширен. Теперь несут ответственность и главный бухгалтер, и финансовый директор, а также руководители, учредители, члены органов управления и представители ликвидационной комиссии.

Главного бухгалтера возможно привлечь к ответственности, если собрать одно или несколько доказательств, перечисленных ниже:

  1. Несостоятельность компании наступила вследствие неправильных действий человека, занимавшего должность главного бухгалтера;
  2. Искажение бухгалтерской отчетности, а также предоставление ложной, поддельной документации;
  3. Несоблюдение сроков, в которые должны были предоставляться отчеты;
  4. Нарушение порядка ведения бухгалтерской отчетности, согласно законодательству.

На сегодняшний день важно четко понимать, как каждое принятое вами решение повлияет на судьбу компании, когда вы находитесь на руководящей должности. Ведь, как не иронично, от судьбы компании будет зависеть ваша собственная судьба. Субсидиарная ответственность – это долгий и очень нудный процесс. Поэтому стоит несколько раз обдумывать важные для компании решения.

Кратко и по сути

  1. При неплатежепособности компании, всегда подавайте заявление о банкротстве.
  2. Отслеживайте документацию и долги компании, чтобы избежать дополнительной ответственности.
  3. Расширился круг лиц, которые несут ответственность перед кредиторами в случае банкротства.

Источник: https://rykov.pro/publications/kak-izbezhat-subsidiarnoj-otvetstvennosti/

Как избежать субсидиарной ответственности? | Юридическая компания Проценко и Партнеры

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве: план действий

Если компания проходит через процедуру банкротства, одним из возможных последствий для руководства может быть привлечение к субсидиарной ответственности. Она заключается в том, что, если средств на счету компании и принадлежащего ей имущества не хватает, чтобы рассчитаться с долгами перед кредиторами, деньги взыскиваются с директора или других лиц, которые причастны к доведению предприятия для банкротства. Естественно, для руководства юридического лица такое развитие событий – не самое приятное, и по возможности лучше его не допускать. В данной статье мы расскажем, как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве, а также что делать, если к ней всё-таки привлекают.

Чтобы знать, как избежать ответственности, нужно вначале понимать, в каких условиях могут к ней привлечь. Субсидиарная ответственность наступает только в очень ограниченном перечне ситуаций, когда соблюдаются такие условия:

Компания признается банкротом.

Особенность субсидиарной ответственности в том, что она может наступить только тогда, когда юридическое лицо находится в состоянии ликвидации или уже ликвидировано. Во всех других случаях претензии могут предъявляться исключительно к самой компании, а не ее руководству или отдельным сотрудникам.

Доказана вина конкретного лица в доведении организации до банкротства.

Привлечь директора или любого другого представителя компании к ответственности только за то, что он отвечал за определённый кусок работы во время проблем с финансовыми показателями невозможно.

Потребуются конкретные факты, которые бы подтверждали вину и личную заинтересованность лица в банкротстве: невыгодные контракты, вывод денег, сомнительные операции, продажа основных средств производства продукции и т. д.

Один или несколько кредиторов подали заявление о привлечении к ответственности.

Субсидиарная ответственность не наступает сама по себе, требуется обратиться в суд с соответствующим иском, предоставить доказательства вины руководителя или другого представителя, и только после удовлетворения иска с него могут быть взысканы средства. При этом он еще может обжаловать решение суда и добиться его отмены.

Читайте также:  Статьи сайта полным списком

Если хотя бы одно из вышеописанных условий не соблюдается, привлечь человека к субсидиарной ответственности будет крайне тяжело. И именно на этих положениях строится защита для лица, с которого пытаются взыскать средства.

Руководителям бизнеса всегда нужно знать, как вести деятельность таким образом, чтобы в случае наступления банкротства не быть привлеченным к ответственности за терпящую бедствие компанию. Рекомендуется придерживаться следующих рекомендаций:

  • не работайте с потенциально недобросовестными контрагентами – сделка может быть признана сомнительной или фиктивной на основании того, что ваш партнёр ранее был замечен в незаконных схемах. А раз вы с ним работаете, то, могут возникнуть подозрения, что вы также можете быть частью схемы по доведению компании до банкротства. Если подходить к выбору контрагентов более ответственно и продуманно, можно избежать многих рисков, а не только привлечения к субсидиарной ответственности;
  • лично контролируйте все важные сделки – может оказаться так, что один из сотрудников допустит серьезную ошибку или будет действовать в своих интересах вместо интересов компании, а затем при банкротстве вину за это «повесят» на руководителя. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно контролировать все существенные контракты и сделки, а еще лучше – доверить такой контроль опытным юристам;
  • придерживайтесь норм законодательства при ведении хозяйственной деятельности – даже если то или иное нарушение не повлияло на финансовое положение компании, доказать это в суде будет очень сложно. Такие обобщения, хоть и можно обжаловать, часто становятся причиной вынесения решений против руководства компаний-банкротов;
  • при совершении рискованных сделок всегда продумывайте аргументы, почему это делается в интересах компании – даже если договор оказался невыгодным, однако изначально планировался как эффективный и заключаемый с целью извлечения прибыли, он не может стать основанием для субсидиарной ответственности руководителя при банкротстве. В конце концов, бизнес подразумевает определенные риски, и не всем везет.

И еще один немаловажный совет: обеспечьте себе поддержку адвоката, причем не тогда, когда процедура банкротства уже идет, а заранее.

Он сможет проверять сделки, управлять документами, оказывать консультации в сложных ситуациях и сделает все, чтобы руководителя или других должностных лиц не смогли привлечь к субсидиарной ответственности, если вдруг дела компании пойдут не так, как планировалось.

Если избежать привлечения к ответственности не удалось, не стоит складывать руки: при наличии определённых оснований можно попытаться обжаловать и отменить решение суда. Исходя из информации выше, для обжалования понадобится опровергнуть одно из оснований для привлечения к субсидиарной ответственности.

Обычно наиболее просто это сделать, доказав личную непричастность к произошедшему. Аргументы могут быть различными: недостаток полномочий для вменяемых действий, отсутствие на рабочем месте в конкретный период, подпись другого лица под документами и т. д.

Найти подходящие основания поможет адвокат по банкротству, которого обязательно стоит привлечь к процедуре обжалования.

Что касается самой процедуры обжалования, то она состоит из таких этапов:

  • тщательно изучите постановление суда о привлечении к субсидиарной ответственности. Особое внимание нужно обратить на мотивационную часть: какие именно аргументы убедили суд в том, что конкретное лицо может отвечать за банкротство компании;
  • на основании полученной информации, а также исходя из реального положения дел подготовьте апелляционную жалобу, в которой изложите свои аргументы, почему предыдущее решение суда не является правомерным. Кроме аргументов в пользу личной невиновности в банкротстве можно также указать процессуальные нарушения, неучтенные судом доказательства и т. д.
  • подготовленная жалоба подается в апелляционный суд, где проходит рассмотрение. В случае, если удастся доказать непричастность к банкротству или нарушения в процессе вынесения решения первой инстанцией, привлечение к субсидиарной ответственности будет отменено.

Предпринимателю также нужно помнить, что субсидиарная ответственность – это не единственное, что ему грозит в процессе банкротства компании.

Например, если будет доказано, что предприятие было доведено до нынешнего состояния умышлено, ему также грозит ответственность за преднамеренное банкротство, которая может быть даже уголовной.

Потому, если компании угрожает банкротство, заранее заручитесь поддержкой хорошего адвоката.

Заключение

Субсидиарная ответственность – это неприятность, с которой может столкнуться руководство компании, находящейся в процессе банкротства.

Чтобы избежать такого развития событий, нужно заранее позаботиться о защите, подготовить контраргументы для суда, а в случае необходимости быть готовым подать апелляционную жалобу.

Добиться поставленной цели поможет помощь грамотно профильного адвоката.

Источник: https://ppartners.ru/articles/kak-izbezhat-subsidiarnoy-otvetstvennosti/

Как избежать субсидиарной ответственности

28 июня 2019

Что необходимо знать предпринимателю, чтобы избежать субсидиарной ответственности, разбиралось издание «Континент Сибирь»

28.06.2019 | Континент Сибирь | Павел Процюк

Cубсидиарная ответственность предпринимателей – наиболее распространенныq юридический механизм компенсации долгов перед кредиторами.

Изменения норм субсидиарной ответственности: как реформа повлияла на бизнес?

С июля 2017 года Федеральный закон №266-ФЗ ввел кардинальные изменения в правила привлечения к субсидиарной ответственности должностных лиц.

Целью нового закона является выявление как можно большего числа активов для расчетов с налоговыми органами.

Теперь ответственность перед кредиторами, по сути, перенесена на личное имущество лиц, которые в течение не более трех лет до возникновения признаков банкротства компании имели возможность каким-либо образом влиять на управление компанией.

«По нашим наблюдениям, среди владельцев бизнеса бытует мнение, что субсидиарная ответственность — это что-то далекое и невероятное, иными словами, несущественный риск. И действительно, раньше кредиторам доказать наличие у ответственных лиц вины в доведении компании до банкротства было практически невозможно.

Однако на сегодня количество случаев субсидиарной ответственности собственников и руководителей компании доказывает обратное, поскольку законодатель закрепил принцип презумпции виновности контролирующих должника лиц.

Это означает, что они считаются виновными до того момента, пока не докажут иное», — говорит управляющий партнер АО «ЛЕКС», руководитель практики «Корпоративное право» Наталья Мошарова.

По мнению старшего юриста юридической фирмы «Ветров и партнеры» Елизаветы Разиной, сейчас удовлетворяется практически каждое третье заявление о привлечении к ответственности (на основе данных на сайте Судебного департамента Верховного суда РФ).

«Такая статистика означает, что инструмент применяется не в исключительных случаях, а почти повсеместно.

Отсутствие четких критериев неразумных и недобросовестных действий руководителя создает широту судейского усмотрения и почти автоматически ставит руководителя в позицию «виноват», — отмечает Елизавета Разина.

С момента принятия поправок в закон о субсидиарной ответственности в 2017 году наблюдается ежегодный прирост количества заявлений о привлечении предпринимателей к ответственности.

Ранее «Континент Сибирь» уже регулярно сообщал о делах в отношении предпринимателей, результаты деятельности которых приводили к рассмотрению исков о привлечении к субсидиарной ответственности.

Например, еще в сентябре 2017 года в арбитражный суд Новосибирской области поступило заявление о привлечении к субсидиарной ответственности основателя ГК «СЛК-Моторс» Натальи Ждановой. Заявители требовали изъять у нее 1,6 млрд рублей.

Другой показательный пример — в ноябре 2017 года встал вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности генерального директора «Новосибирского мелькомбината № 1» Владимира Щигрева, предприятие которого много лет находилось в стадии банкротства.

В течение 2019 года в информационное поле попадало все больше громких судебных тяжб с требованием привлечь к субсидиарной ответственности действующих или бывших руководителей тех или иных крупных новосибирских компаний — начиная от «МАКС МОТОРС» или «Техстали» и заканчивая «Арго», «Новыми Торговыми Сетями». Количество случаев попадания под субсидиарную ответственность в рассматриваемых ситуациях пока невелико, однако судебные процессы по указанным делам еще не завершены.

Вместе с тем, по данным «Федресурса», российские суды в январе-марте 2019 года удовлетворили в 1,5 раза больше заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц (430 заявлений), чем в аналогичном периоде 2018 года (280 заявлений).

«Эти цифры говорят о том, что неэффективность конкурсной процедуры банкротства компенсируется механизмом взыскания долгов с лиц, контролирующих должника, к которым закон относит сейчас не только руководителей и бенефициаров, но и любое недобросовестное лицо, которое могло приобрести выгоду из незаконных действий руководителей и бенефициаров компании-должника», — говорит партнер юридического партнерства «Курсив», руководитель практики «Судебное представительство. Банкротство» Юлия Макаренко.

Наш комментарий:

Анна Шумская, INTELLECT, специально для издания «Континент Сибирь»:

Субсидиарная ответственность — это самый непропорциональный ответ прежде существовавшему принципу ограниченной ответственности капитала.

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве: план действий

Шумская Анна СергеевнаНе работает

Партнер юридической фирмы INTELLECT Анна Шумская отмечает, что, по данным арбитражного суда НСО, в 2018 году максимальный размер взысканной субсидиарной задолженности в регионе составил 338,24 млн рублей (дело №А45-13189/2014). В I квартале 2019 года — пока только 245,84 тыс. рублей (дело №А45-16957/2016), но намеченная тенденция позволяет сделать вывод, что эта цифра будет увеличена.

«Таким образом, динамика приведенных сумм дает основания полагать, что инструмент, призванный быть исключительным способом восстановления нарушенных прав кредиторов, превратился в слепой маховик, который сметает все на своем пути, поскольку даже у добросовестно ведущего бизнес предпринимателя фактически отсутствует возможность выйти оправданным из этой неравной схватки, — поясняет Анна Шумская. — Субсидиарная ответственность — это самый непропорциональный ответ прежде существовавшему принципу ограниченной ответственности капитала».

За что предпринимателей привлекают к субсидиарной ответственности сегодня?

Самый распространенный случай привлечения к субсидиарной ответственности — это налоговая недоимка, сегодня бизнесу нужно обращать пристальное внимание на состояние налоговых платежей.

«У налогового органа есть серьезный инструмент для взыскания недоимок: ранее суды не признавали возможность взыскания ущерба с контролирующего организацию физического лица в рамках уголовного преступления, теперь ответственным за возмещение ущерба в виде неуплаченных организацией налогов может быть признано физическое лицо, привлеченное к уголовной ответственности за данное правонарушение», — сказала Наталья Мошарова.

Еще одним распространенным основанием для привлечения к ответственности является уклонение от передачи арбитражному управляющему документов.

«Более того, даже хищение документов, их утрата в результате пожара, потопа и других аналогичных обстоятельств не освобождают от ответственности, — пояснила Елизавета Разина.

— Так, в банкротном деле с участием ООО «Авиафлот-М» (№А41-83138/2016) за непредоставление бухгалтерских документов, перечня счетов компании, списка дебиторов и кредиторов генерального директора привлекли к ответственности на 148,5 млн рублей».

Если директор знал о долгах, но не предпринимал попыток вывести компанию из кризиса и не инициировал банкротство, то велики шансы ответить по долгам компании сполна, сообщает Елизавета Разина (примером этого является дело №А40-74990/2016, где разрешается вопрос о привлечении на сумму 1,94 млрд рублей).

Читайте также:  Договор поставки: образец и примеры

Также стоит помнить, что субсидиарная ответственность угрожает в первую очередь руководителям компаний, а во вторую — участникам и другим контролирующим компанию лицам (бухгалтерам, кредиторам, родственникам и пр.).

«В пример можно привести дело «Дальней степи» (дело №А22-941/2006), где суд не только снял корпоративную вуаль и привлек банк, участвующий в выводе активов должника, к ответственности на 1,4 млрд рублей, но и разрешил спорные вопросы сроков давности привлечения к ответственности», — пояснила Елизавета Разина.

Она отметила, что размер долговой нагрузки может исчисляться миллионами и миллиардами рублей, даже несмотря на то, что к ответственности привлекаются физические лица. Например, одним из рекордных по сумме является взыскание 282,2 млрд рублей убытков с бывших собственников и топ-менеджеров Промсвязьбанка (дело №А41-83138/2016).

Что нужно знать, чтобы избежать субсидиарной ответственности?

Современную систему презумпций можно считать весьма изворотливой, она вынуждает компании повышать уровень своей юридической грамотности, чтобы минимизировать возможные риски или избежать ответственности.

По опыту Юлии Макаренко, для начала необходимо регулярно проводить «ревизию» своего бизнеса и его деятельности через призму закона о банкротстве: «Всегда нужно проверять, не допущены ли вами ситуации, когда к вам могут быть применены установленные законом основные «презумпции», — считает она.

Какие именно факторы могут рассматриваться в качестве этих презумпций? Во-первых, совершение контролирующим должника лицом (в его пользу / с его одобрения / по указанию) сделки, причинившей существенный вред кредиторам.

Во-вторых, наличие в реестре задолженности по налогам на сумму более 50% от общего числа требований кредиторов. В-третьих, непередача, искажение бухгалтерских и корпоративных документов, недостоверные сведения в ЕГРЮЛ/ЕФРС.

Наконец, неподача или несвоевременная подача заявления на банкротство может привести к ответственности.

«Несмотря на строгость законов, снизить риск возникновения описанных ситуаций и привлечения к ответственности можно.

Для этого предприниматели должны соблюдать действующее законодательство, обеспечивать правильную структуру органов управления, верный порядок принятия решений и одобрения сделок компании, правильное ведение бухгалтерского учета и сдачу отчетности компаний, а также своевременно уплачивать налоги», — отмечает Наталья Мошарова.

Юлия Макаренко рекомендует по всем значительным сделкам (не только крупным) готовить документацию, обосновывающую ее экономическую выгоду для предприятия (отчет независимого оценщика, бизнес-план и т. д.).

Своим опытом по применению комплексного подхода к работе с рисками по субсидиарной ответственности поделилась и Елизавета Разина: «Заранее подготовленный план мероприятий по преодолению финансовых трудностей, проведение собраний участников, объяснение суду и управляющему экономики и бизнес-процессов компании, максимальная вовлеченность в процесс передачи документов — все это может помочь опровергнуть презумпцию вины директора, — перечислила Елизавета Разина. — Если же руководитель принимал меры для улучшения состояния компании и не пытался изменить местонахождение компании либо сменить директора, участника, то его могут посчитать разумным и осмотрительным, отказав в привлечении к ответственности».

  • Эксперты призывают бизнес-сообщество помнить: превентивные меры в вопросах субсидиарной ответственности зачастую гораздо эффективнее мер императивных.

Источник: https://www.intellectpro.ru/press/commenters/kak_izbezhat_subsidiarnoy_otvetstvennosti/

Избегаем субсидиарной ответственности

До 2017 года разобраться с долгами у фирмы в России было достаточно просто: одни не предоставляли в ФНС РФ отчетность на протяжении года, после чего компанию исключали из перечня ЕГРЮЛ.

С течением времени взыскать какую-либо компенсацию нередко становилось крайне проблематично. Другие же проходили через процедуру банкротства, после чего долги с них списывались.

Однако, принятый в июле 2017 года закон ФЗ-266 внес существенные изменения в сложившуюся ситуацию.

Когда наступает субсидиарная ответственность?

Для начала необходимо разобраться с тем, о чем идет речь. Под «субсидиарной ответственностью» понимается дополнительная ответственность по финансовым долгам, которая взыскивается, исходя из объема непогашенных долгов перед кредиторами или же налоговыми органами, причем, по итогам начавших действовать изменений, речь идет далеко не только об учредителях или же руководителях фирмы.

Теперь законодатель оперирует понятием «контролирующих лиц».

Под ними понимаются:

  1. учредители, владельцы, руководители, топ-менеджеры, главный бухгалтер и другие лица, которые могли принимать решения, имеющие значения для всего предприятия;
  2. все, кто действовал от имени соответствующей фирмы, то есть вопрос о том, как избежать субсидиарной ответственности, может касаться и посредников;
  3. представители ликвидационной комиссии. Актуально, если процесс банкротства проходил официально;
  4. должностные лица — на ключевых позициях. Поскольку намечается тенденция расширения понятия «контролирующих лиц», то сейчас можно говорить далеко не только о финдиректоре и главном бухгалтере, но и об их заместителях, особенно если они принимали решения по конкретным сделкам, о руководителях представительств или филиалов, отделов и т. п.;
  5. мажоритарные акционеры;
  6. лица, связанные с собственником или же учредителем. Это может быть родственник, супруг и т. п.;
  7. контрагенты компании-должника при наличии устойчивой связи между ними.

Как можно увидеть, перечень довольно широкий. Так что, если у компании возникла задолженность, которую она не в состоянии погасить за счет собственного имущества, то никто, связанный с этой организацией, до конца не будет теперь чувствовать себя в полной безопасности.

Основания для возложения субсидиарной ответственности

Привлечение контролирующего лица к ответу происходит, если невозможность погашения долга перед кредитором возникла при действии или же бездействии этого самого лица.

Что под этим подразумевается? Под «действием» понимается принятие рискованных решений, нарушение законодательства, то есть, фактически, почти все, что угодно, что привело к создавшейся ситуации.

С «бездействием» разобраться несколько сложнее. Однако определенная судебная практика уже накоплена. По результатам ее изучения можно сказать, что бездействие чаще всего является основанием для привлечения к субсидиарной ответственности тогда, когда конкретное контролирующее лицо должно было предпринять конкретные действия, но не сделало этого.

Судьи обращают внимание также на ситуации, когда, например, у руководителя были все возможности для принятия верного решения, которые помогли бы избежать банкротства, но он, опять же, ничего не сделал. К этой же категории относятся случаи игнорирования требований и рациональных предложений кредиторов, постоянное затягивание оплаты и прочее.

Привлечь к этой мере наказания контролирующее лицо могут также, если оно не подало заявление о разорении, наступившем по факту, затянуло со сроками или же иным образом (в связи с несостоятельностью) нарушило законодательство о ликвидации предприятия.

Поскольку речь идет о конкретных нормативно-правовых актах и об определенной процедуре, то собирать доказательства против такого лица долго не придется.

Когда можно привлечь руководителя к субсидиарной ответственности?

Руководителя, как и всех контролирующих лиц, из-за несостоятельности теперь привлекают к этому штрафу в течение 3 лет после ликвидации компании (или после завершения процесса по этому поводу).

К этому сроку необходимо добавить еще два года, если заявителю удалось его восстановить. Учтите, что теперь факт исключения организации из ЕГРЮЛ для взыскания задолженностей не имеет никакого значения.

Кто может привлечь руководителя к субсидиарной ответственности?

Изменения в законодательстве непосредственно коснулись и того, кто именно вправе это делать. Раньше такой возможностью обладал конкурсный управляющий. Сейчас же этим правом владеет более широкий перечень лиц. Это конкурсные кредиторы, ФНС, все тот же управляющий, сотрудники несостоятельной фирмы и другие лица.

Чтобы выступить истцом, достаточно доказать, что банкротство юридической организации нарушает твои права.

Как избежать субсидиарной ответственности руководителю?

Необходимо отметить, что ситуация для контролирующих лиц сложилась довольно специфическая.

Чтобы избежать субсидиарной ответственности, руководителю, впрочем, как и прочим лицам, нужно:

  1. внимательно следить за всеми сделками, связанными с продажей активов фирмы, не реализовывать их по цене ниже рыночной, иначе у кредиторов могут появиться претензии;
  2. тщательно контролировать все сделки с аффилированными лицами, поскольку сначала будут проверяться именно они;
  3. не заключать заведомо невыгодные соглашения. Проверять риски, они должны быть оправданными по каждой сделке;
  4. при потере (уничтожении) бухгалтерских и прочих финансовых документов обязательно их восстанавливать;
  5. перед началом сотрудничества тщательно изучать контрагента;
  6. избегать фиктивных сделок и сотрудничества с конторами-однодневками;
  7. следить за вопросом задолженностей как перед компанией, так и самой организации. В первом случае руководителю необходимо предпринимать соответствующие меры по взысканию средств, обращаться в суд за защитой своих прав и т. п. Если же речь идет об уже имеющейся задолженности, то контролирующее лицо обязано сделать все для ее своевременного погашения или же уменьшения долга.

Вкратце описанное можно свести к добросовестному поведению, защите интересов фирмы и всех лиц, которые так или иначе с ней связаны. Если же руководитель (его зам, главный бухгалтер, учредитель, прочие) злоупотребляет своим положением, игнорирует имеющиеся обязанности, вредят, то вероятность привлечения к данному типу ответственности для него становится очень высокой.

Что делать, если привлекают к субсидиарной ответственности?

Согласно последним изменениям, такое обязательство подразумевает собой презумпцию вины контролирующего лица. То есть доказывать, что он предпринимал все необходимые меры, действовал разумно, в интересах компании и кредиторов, придется тому, против кого подали иск.

Если дело уже возбуждено, нужно немедленно собирать аргументы на опровержение. Это может быть профессиональное мнение эксперта, оценка, выданная аудиторской компанией, доказательства того, что на данный момент времени цены соответствовали рыночным.

Если при заключении сделки вы начинали сотрудничество с новым контрагентом, который впоследствии оказался ненадежным, желательно показать, как именно его проверяли. Были ли сделаны запросы в соответствующие органы? Выписка из ЕГРЮЛ? Принималась ли во внимание сложившаяся репутация фирмы? Все это имеет значение и оценивается в комплексе.

Конкретное должностное лицо сможет уклониться от подобной ответственности, если докажет, что фактические решения принимало не оно и укажет другого человека. Однако и здесь придется собирать подтверждения.

Так или иначе процесс защиты своих прав простым назвать нельзя. Если вы не знаете, как избежать субсидиарной ответственности по новым правилам, обратитесь своевременно к профессионалам.

Они подскажут, что именно нужно делать, какие данные вам понадобятся, куда подавать запросы, организуют проведение экспертизы при необходимости. Если у вас нет свободного времени, такие специалисты могут по доверенности сделать все за вас. Но учтите, что главное — не затягивать!

Автор материала – П.Тылик

Источник: http://1w.ru/articles/190-izbegaem-subsidiarnoi-otvetstvennosti.html

Как избежать субсидиарной ответственности руководителей

Изучение сайтов арбитражных судов показывает, что в последние полтора года резко увеличилось число дел, связанных с привлечением бывших руководителей к субсидиарной ответственности.

Читайте также:  Характеристика на врача: примеры написания

Учитывая все возрастающий интерес предпринимателей к данной теме, наша новая статья расскажет о практике привлечения субъектов к этому виду ответственности и даст несколько рекомендаций о том, как минимизировать риски её возникновения.

Общие положения

Прежде всего, давайте определимся с термином.

Субсидиарная ответственность — это особый вид гражданско-правовой ответственности, возникающий при наличии условий, оговоренных в законе, и возлагающий на руководителей (учредителей и иных контролирующих субъектов) юрлица обязанность погасить задолженность компании перед её кредиторами и фискальными органами.

Основания для ее применения четко изложены в законе (ст.61.11 и 61.12) о банкротстве. Она действует при несвоевременном направлении (или не направлении) заявления о банкротстве, непредставлении документов бухгалтерии и не оплате долгов перед кредиторами по причине действий (бездействия) контролирующих лиц.

Признаками совершения деяний, вызывающих субсидиарную ответственность, являются: заключение фиктивных договоров и сделок, нанесших ущерб правам кредиторов, отсутствие бухгалтерских и иных обязательных для хранения бумаг или искажение в них информации, совершение фирмой или ее руководителями действий, повлекших привлечение должностных лиц или самого юрлица к административной, налоговой, либо уголовной ответственности, в результате которой возникли новые обязательства перед кредиторами 3 очереди, превышающие 50% требований кредиторов третьей очереди, уже находящихся в реестре, неподача заявления о банкротстве и так далее.

А теперь давайте подробно рассмотрим, как физлицо может избежать субсидиарной ответственности и какие меры следует принять, когда кредиторы все же подали заявление в суд.

Истечение срока исковой давности

Этот вариант ухода от субсидиарной ответственности встречается довольно редко, но встречается. Заявители пропускают срок исковой давности, а ответчик, пользуясь этим, заявляет в суде о данном факте.

Например, кредитор потребовал привлечь бывшего директора ООО к субсидиарной ответственности. И все основания для этого были налицо, но в ходе судебного заседания бывший директор заявил о пропуске срока исковой давности и арбитраж согласился с этим доводом.

(Решение Арбитражного Суда Краснодарского края по делу № А32-43827/2017 от 05.12.2017 года).

Рекомендация 1: внимательно отслеживайте процессуальные сроки. Возможно, что срок исковой давности по вашему делу уже прошел.

Неподача (или несвоевременная подача) заявления о банкротстве

Прежде всего, не следует сосредотачиваться на возможности направлять заявления о банкротстве только в руках директора и его заместителя. Это не тот вариант, когда руководитель должен стремиться к полной власти.

Лучше «размыть» эту обязанность и предоставить право подачи сразу нескольким субъектам. В этом случае все они будут нести ответственность солидарно.

Следовательно, появляется реальная возможность для того, чтобы впоследствии уклониться от исполнения обязательств.

Затем, при появлении признаков, когда представитель должника обязан подать заявление о банкротстве (ст.9 закона № 127-ФЗ), необходимо составить письменный план «для действий руководителя в сходных обстоятельствах».

Лучше всего утвердить его на собрании участников или на Совете Директоров.

В дальнейшем, когда кредиторы попытаются привлечь контролирующее лицо к ответственности, данный документ может сыграть свою роль и поможет избежать негативных последствий.

Далее, при ликвидации компании и наличии признаков банкротства, лучше всего создавать комиссию, а не назначать ликвидатором самого себя. Члены ликвидационной комиссии несут ответственность, опять же, солидарно. А это так же «размывает» ответственность.

Если член комиссии видит, что настало время подавать заявление о банкротстве, а его коллеги затягивают решение, то он должен в письменном виде известить их о необходимости данного шага. В будущем это может освободить субъекта от субсидиарной ответственности.

Ну и наконец, когда увольняемый глава компании публично известит кредиторов о том, что его бывшей фирме настало время подавать заявление о банкротстве, то он освобождается от субсидиарной ответственности на следующий день после такого демарша. Это тоже надо помнить.

Рекомендация 2: Внимательно изучите Постановление Пленума ВС РФ № 53 от 21.12.2017 года и действуйте, исходя из его разъяснений.

Ответственность при непредставлении бухгалтерских документов, а также при утере бумаг, обязательных для хранения

Наиболее часто (если судить по Определениям арбитражных судов) контролирующие лица привлекаются к ответственности за нарушение правил ведения бухгалтерского учета, отсутствия в документах обязательных данных, а также за искажение информации.

Поэтому самая первая рекомендация — не допускать нарушений в бухгалтерии. Принимать на работу действительного грамотного специалиста или обращаться за помощью к специализированным фирмам, которые помогут привести в порядок бухгалтерию и станут вести бухучет.

Ну, и наконец, при утере документов срочно принимать меры к их восстановлению.

На заметку — если к моменту открытия банкротства уже имеются грубые нарушения бухотчетности, то некоторые должностные лица идут на разные ухищрения.

Например, если нужные данные хранятся только в электронном виде, то «чудесным образом» происходит сбой программного обеспечения или в результате различного рода бедствий (например, залив) компьютеры, жесткие диски выходят из строя.

Правда, в этом случае, необходимо все досконально обосновать и задокументировать: составить акт независимой экспертизы об объективности произошедшей аварии и невозможности восстановить данные, собрать справки из УК и так далее.

При наличии неоспоримых доказательств случайности произошедшего (подтвержденной экспертизами), суд действительно может отказать в привлечении человека к субсидиарной ответственности. (Определение Арбитражного суда республики Хакасия по делу № А74-5745/2013 от 03.06.2015 года).

Однако гораздо чаще арбитраж привлекает гражданина к субсидиарной ответственности, отвергая его доводы. Например, директор ссылается на то, что документы находятся у бывшего бухгалтера. Последняя уволилась и связь с ней утеряна.

Вынося решение о применении субсидиарной ответственности, суд недвусмысленно указал, что директор, для подтверждения своих слов, был обязан предоставить в заседание трудовой договор с бухгалтером, запросы по его адресу регистрации с требованием вернуть документы и наконец, обращение в полицию с требованием возбудить уголовное дело по факту кражи документов. То есть обычные ссылки на «плохого» сотрудника вообще не проходят. (Постановление Арбитражного суда Северо- Кавказского округа по делу № А53-1231/2015 от 30.03.2018 года). Если уж директор виновен в утере документов или не хочет передать их арбитражному управляющему и при этом желает избежать субсидиарной ответственности, то он должен действовать более «напористо» и обвинять третьих лиц с документами на руках.

Рекомендация 3: Поручите ведение бухучета специализированной фирме или примите на работу опытного бухгалтера. При утере документов срочно восстановите бухучет, либо, используя экспертизы и другие бумаги, обоснуйте невозможность его полного восстановления. Если же вас уже привлекают к ответственности, то обратитесь за помощью к специалистам и юристам.

Невозможность погашения требований кредиторов

Довольно часто руководители компаний (сами или по настоянию контролирующих лиц) заключают договоры, которые наносят существенный вред финансово-хозяйственному положению фирмы, а следовательно — кредиторам. Как правило, эти сделки изначально невыгодны юрлицу. Их проводят с целью вывода активов.

Например, директор заключил договор и продал недвижимость за 35 миллионов рублей, хотя ее рыночная цена составляла 65 миллионов. Причем истинная стоимость имущества была определена позднее в ходе проведения судебной экспертизы.

(Постановление пятнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А53-5244/2014 от 26.04.2018 года). В подобных случаях можно рекомендовать проводить перед продажей предварительную оценку имущества с целью ее занижения. Так было принято в «нулевые» годы.

Впрочем, сегодня мало какой оценщик умышленно занизит стоимость объекта. Это грозит не просто иском, но и уголовным преследованием.

Рекомендация 4: Никогда не уступайте активы по заниженной цене. А если уж продаете, то хотя бы обоснуйте стоимость заключением независимого оценщика. Если, конечно, он возьмет на себя такую ответственность.

В судебной практике встречаются дела, когда в результате непродуманных действий главы компании при выборе контрагентов (либо при совершении формальных сделок), фирма штрафуется в ходе административного производства или ей доначисляются налоги и она терпит полный крах.

В итоге ее обязательства перед кредиторами 3-й очереди, появившиеся в результате совершенного правонарушения, превышают 50% общей суммы требований кредиторов 3 группы, внесенных в реестр требований. В такой ситуации глава юрлица однозначно привлекается к субсидиарной ответственности.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа по делу № А47-6554/2016 от 12.03.2018 года).

Для того, чтобы не оказаться в подобном положении, надо, прежде всего, не совершать сомнительных сделок и проверять контрагентов.

В последнем случае следует проверять партнеров через сайт ФНС РФ на ресурсе «Проверь себя и контрагента», использовать web-сайты арбитражных судов и ФССП для получения информации (фигурирует ли контрагент в каких-либо делах или производствах), проверять доверенности и паспорта руководителей юрлиц на сайтах МВД и нотариальных палат, а также использовать иные открытые источник и.

Рекомендация 5: Не заключайте сомнительные и фиктивные сделки. Проверяйте контрагентов на всевозможных ресурсах. Делайте распечатки с этих web-сайтов и формируйте досье партнера. Это поможет избежать обвинений в неосмотрительности или злом умысле.

Ну и наконец, невнесение (или внесение недостоверных) сведений на дату банкротства в ЕГРЮЛ и ЕФР, когда такое внесение является обязательным. Это основание встречается крайне редко.

Тем не менее, мы рекомендуем руководителям отслеживать и это направление деятельности юрлица.

Тем более, что сейчас заинтересованный субъект может отслеживать, например, внесение изменений в ЕГРЮЛ, даже не выходя из своего кабинета — по интернету.

Рекомендация 6: Зарегистрируйтесь на портале ФНС РФ и лично контролируйте процесс внесения сведений в ЕГРЮЛ, а также в другие обязательные реестры.

Краткие выводы

Итак, после начала действия закона № 266-ФЗ от 29.07.2017 года, кредиторы стали более активно привлекать контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. При этом закон изначально предполагает у них презумпцию вины в доведении юрлица до банкротства.

Руководители и владельцы компании обязаны доказывать добросовестность, отсутствие вины и причинно-следственную связь между убытками и своими действиями. В этих условиях на первый план выходит скрупулезное и подтверждённое документами обоснование всех действий контролирующих лиц.

Кроме того, ссылки на неблагоприятную рыночную конъюнктуру, кризис, стихийный бедствия и так далее — также должны подтверждаться бумагами, исследованиями и отчетами.

В этих условиях самостоятельная защита лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, становится нетривиальной задачей. А отсюда наша последняя рекомендация.

Рекомендация 7: Привлекайте для защиты в суде грамотных юристов, аудиторов и экономистов. Опирайтесь не на слова, а на экспертные заключения, исследования и отчеты.

В противном случае есть реальный риск очень долго платить по счетам своей бывшей компании.

Источник: https://www.gestion.ru/news/gestion/kak-izbezhat-subsidiarnoy-otvetstvennosti-rukovoditeley/

Ссылка на основную публикацию